高交会来了!高新技术企业的所得税优惠政策了解一下(怎么申请高新技术企业)

中国国际高新科技成果交易会已经在深圳开幕了，下面是小编为大家整理好的有关高新技术企业的所得税优惠政策的内容，希望对大家备考税务师有一定的协助。

高交会来了！高新技术企业的所得税优惠政策了解一下

11月13日，以“共建活力湾区，携手开放创新为主题的第二十一届中国国际高新科技成果交易会在深圳开幕。创新决定未来，增强在源头创新与关键核心技术的创新能力才能在关键领域实现重大突破。

目前，税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域，协助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。那么，高新技术企业税收优惠有什么？一起来看看。

高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

【享受主体】

国家重点扶持的高新技术企业

【优惠内容】

国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。

【享受条件】

1.高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与科技成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内(不包含港、澳、台地区)申请注册的居民企业。

2.高新技术企业要经过各省(自治区、直辖市、计划单列市)科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。

3.企业申请认定时须申请注册成立1年以上。

4.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

5.企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

6.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的占比不低于10%。

7.企业近3个会计年度(实际经营期不满3年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的占比符合相应要求。

8.近1年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的占比不低于60%。

9.企业创新能力评价应达到相应要求。

10.企业申请认定前1年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

【政策依据】

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条

3.《财政部：国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)

4.《科技部财政部：国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号)

5.《科技部财政部：国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》(国科发火〔2016〕195号)

6.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)

职工教育经费按照8%企业所得税税前扣除

【享受主体】

所有企业

【优惠内容】

企业发生的职工教育经费支出，不超过薪水薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

【享受条件】

发生职工教育经费支出

【政策依据】

1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条

2.《财政部：税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)

高新技术企业和科技型小微企业亏损结转年限延长至10年

【享受主体】

高新技术企业和科技型小微企业

【优惠内容】

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型小微企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度以前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

【享受条件】

1.高新技术企业，是指按照《科技部财政部：国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2016〕32号)规定认定的高新技术企业。

2.科技型小微企业，是指按照《科技部财政部：国家税务总局关于印发〈科技型小微企业评价办法〉的通知》(国科发政〔2017〕115号)规定取得科技型小微企业登记编号的企业。

【政策依据】

《财政部：税务总局关于延长高新技术企业和科技型小微企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)

技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税

【享受主体】

经认定的技术先进型服务企业

【优惠内容】

经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

【享受条件】

1.技术先进型服务企业为在中国境内(不包含港、澳、台地区)申请注册的法人企业。

2.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力，其中服务贸易类技术先进型服务企业须满足的技术先进型服务业务领域范围按照《技术先进型服务业务领域范围(服务贸易类)》执行。

3.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上。

4.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上，其中服务贸易类技术先进型服务企业从事《技术先进型服务业务领域范围(服务贸易类)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上。

5.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。

【政策依据】

1.《财政部税务总局商务部科技部：国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2017〕79号)

2.《财政部税务总局商务部科技部：国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2018〕44号)

目前2020年税务师考试的备考已经开始，小伙伴们假如想要参加2020年的税务师考试，就要赶快开始备考了，希望大家珍惜时间，把握机会，坚持到底！

说明：因考试政策、内容不断转变与调整，东奥会计在线提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以权威部门公布的内容为准。