简易计税与差额计税纳税人怎样填写申报表？(缴税的注意事项)

简易计税与差额计税纳税人怎样填写申报表？

1．一般纳税人采取简易计税的应怎样填写申报表？

答：假如仅有简易计税的服务，则《附列资料（二）》填零即可，由于简易计税不能够抵扣进项税额。本月发生数据必须填写《附列资料（一）》和主表相应栏次。

《附列资料（一）》填报第8-12栏的相应栏次，主表必须填报第5、21、24、32、34栏的“本月数”。

2．纳税人收到一张能够抵扣的差额开具的增值税专用发票，税率是***，在填写《进项税额结构明细表》时，怎样填报？

答：《附列资料（二）》中的数据，为票面税额，《进项结构表》中假如只填金额数据，自动生成的税额就与票面税额不符，会导致与《附列资料（二）》数据比对不符，无法保存， 因此必须根据该发票的开具内容得知其税率，选择对应栏次，按照票面税额，反算金额后填入该表。

3．纳税人没有差额征税项目，可是仍然提示《附列资料（一）》的第5栏与《附列资料（三）》第3栏第1列不符怎么办？

答：为了申报成功，目前建议将《附列资料（一）》的第5栏第11列中的数据填到《附列资料（三）》第3栏第1列中。

扫描下方二维码，快来关注我们的微信公众号“会计圈那点事儿”吧！一起分享干货！