金融业营改增主要面临什么问题(什么是营改增)

2016年3月5日，国务院总理李克强在政府工作报告中明确，今年全面实施营改增。从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。至此，营改增的步伐基本涵盖了所有行业，历时4年的营改增之战也即将收官。

关于金融业营改增的话题坊间早已传得沸沸扬扬了，可是基于金融业的特殊性，其营改增的进程也较缓慢。就传统缴纳营业税的金融业来讲，主要的问题在于如下几个方面：

一、业务的复杂性

我国金融行业主要以银行、保险、证券三大板块为主，3个板块经营业务和产品的复杂性，导致该行业收益率的不稳定性。以银行业为例，银行的理财产品、基金、期货、保险等产品，受到市场的影响很大，并且对除了市场因素之外的其他因素也较敏感，甚至许多产品的收益率受到全球经济的影响也较大。因此要明确某种产品的收益率不易，而我国的流转税税率也是根据整个行业的收益率以及市场的情况明确的，因此由于业务和产品的复杂性，导致税率以及征收方式的明确存在不可忽视的问题。

二、技术及资金的投入

我国金融业系统比较复杂，信息化程度比较高，并且适应了营业税含税价的特点。而增值税的特点是要对增值额进行征税，因此要彻底全面营改增，就要必须对整体系统进行修正或者优化。同时上面提到收益率的不易明确也导致了增值额的不易明确，因此，不仅必须大量对复杂金融产品有深入了解的金融专业，还必须专业进行大量的对系统和数据进行摸排和分析的工作，并且信息化系统进行修正及匹配的资金投入恐怕也是不容小觑的。

三、抵扣链条的连续

“十二大”国务院进行全面营改增，目的也是为了避免部分行业营改增，导致一些企业重复交税。例如营业税纳税企业取得的增值税应税服务或者应税货物，不能进行增值税的抵扣，导致相关服务或产品营业税的缴纳中含有增值税成分。再例如增值税纳税企业，取得的还未进行营改增企业提供的服务或者产品，也不能进行进项税额的抵扣，因此所缴纳的增值税自然也包含营业税的部分，因此此次营改增将全面进行，消除上述情况导致的企业重复征税，并保证所有企业实际税负只减不增。可是由于金融行业产品及顾客的特殊性，企业无法取得了相关发票或者取得了相关发票却无法凭票扣税的情况，也并不是全部能够避免，因此在金融行业推行营改增在世界上都属于难题，因此国际上甚至认为金融业就不存在真正推行增值税又能完善抵扣链条的办法。

四、征税方式的明确

金融产品的运营一般会考虑诸多因素，不仅考虑产品本身的收益率，并且还会考虑市场的风险补偿，以及未来期间的通胀，并且一般金融产品的运营期限也不乏较长期的。因此金融产品或服务的收益率也就不仅包含产品自身的增值，还包含隐性的一些收入，例如风险的补偿，以及未来通胀的补偿，并且长期资产的运营过程中，上述要素可能会发生重大的转变，因此，对金融产品或者服务征收增值税，不能像一般生产企业一样，能够很好的把控增值环节以及增值额。同时我国金融行业包含银行业、保险业、证券业、租赁业等，每个细化行业的特点也不同，因此对于各行业的征收办法还应该审时度势，不仅要借鉴国际上通用的做法，还应该考虑我国的经济市场特点。

营改增后，对金融行业的利润影响几何?

由于增值税为价外税，营改增后，假如不能通过提价等方式实现税负转嫁，按照6%的税率来计算，原来能够确认的100元收入在价税分离之后有5.7元将变为增值税，即计入收入的部分下降5.7%。不过，在购买一些应税服务时，由于可抵扣进项税，在取得增值税专用发票后计入成本的部分也会下降，而最终企业成本下降多少则主要受进项税抵扣情况和营改增实施对于系统改造、增加人手管理增值税发票等成本增加的影响。

增值税仅对增值部分缴税，税基小，在充分抵扣的背景下，能够减轻企业税负。可是对金融行业而言，营改增比其他行业要复杂的多。名目繁杂的费用项目使得进行税难以缺人，这是合理抵扣的关键。在营改增后，许多企业的财务人员对于进行税的抵扣一环无从下手。更让人无奈的是，对于营改增的培训工作，除了国税系统外，社会培训乏力，好的营改增培训课程屈指可数。据悉，作为 家推出行业细分营改增培训的机构，高顿将从3月下旬起在全国加推金融营改增应变课程，这对众多金融机构而言无疑是场“及时雨”。