金融业营改增这块硬骨头怎样“啃”?(什么是营改增)

自从李克强总理3月5日在政府工作报告中，明确从5月1日起，将营改增试点扩大到房地产业、建筑业、金融业、生活服务业，各行业均展开了营改增的攻坚战，金融业营改增这块硬骨头应该怎样“啃”，必须从各个方面来积极应对。营改增对金融业影响甚大，具体有什么影响?金融业应该采取什么方式来应对?接下来 为您详细介绍：

营改增对金融业的影响有什么?

“对金融业全面征收增值税，在国际上尚不多见。一些银行顾客在细则出来后做过测算，按照最后公布的细则测算下来对利润的影响会比以前预想的要大。总体而言，此次营改增尽管金融业6%的税率与原营业税政策下5%税率相比上升不大，但企业若不能足额取得进项税额，仍存在自身税负上升的风险。”

(1)“根据目前了解到的政策动向与内部假设测算，‘营改增’后税负总体上基本持平。”旗下有众多金融业务的中国平安对本报标明。但另一家中小型保险公司财务人员却标明根据内部测算税负会略有上升，同时利润可能略有下降。

(2)例如，以前业内广泛关注的贷款利息支出是否能够抵扣。此次细则中明确，企业向银行的贷款利息支出不能抵扣进项税。“那么就代表着对于大顾客，银行很难进行增值税的转嫁，因此会减少自己的收入，而对于相对弱势的小微企业，假如银行通过提高利率的方式转嫁部分增值税成本,则企业融资成本将有所上升。”

(3)同时，在营业税下能够免税的同业往来业务在此次细则中也并非全部免税。细则中规定，仅有进入全国银行间同业拆借市场的“线上”短期拆借行为才能够免征增值税，但“线下”的短期拆借就并未在免税范围。

(4)“原本行业预测同业业务即使不免税，假如利息费用进项可抵得话也能够在同业间相互转嫁，影响不会太大。但‘线下’的短期拆借能够被视为贷款的性质，而此次细则中贷款利息支出进项税不能抵，那么就代表着拆出银行，即能够被视为将资金‘贷出去’的银行，这6%的增值税可能无法转嫁。除了对于税负影响的考虑，许多金融企业在营改增准备过程中也充满挑战。

(5)我国和大多数增值税税制国家都存在的普遍问题是，即金融企业怎样计算抵扣其增值税进项税额。这个问题的出现是由于金融服务企业通常有应税服务、免税服务以及零税率服务，并且很难区划各项服务所发生的成本费用。

不过，由于金融行业的复杂性，细则对于准备时间给予了一定的“隐藏优惠”。对于大部分增值税一般纳税人而言，默认的申报期为每月申报。但新的增值税法规对银行、财务公司与信托公司(但值得注意的是不包含保险公司)给予了一定的优惠政策，即按季度进行增值税纳税申报。这使得这一类企业有额外的几个月来改造他们的系统以顺当完成增值税申报。

金融业营改增的应对策略

1、推进营改增在信息系统方面的改造。

商业银行要根据掌握到的信息，结合增值税的基本原理摸索，对银行业信息技术进行更新改造，实现增值税开票系统与银行业务系统的有效衔接，解决在衔接过程中出现的硬件、软件等问题，完成包含需求评审、代码编写和测试等一系列工作。整个工作过程中注意尽量实现模块化改造、参数化控制，避免改造后的系统与出台的政策不一致所带来的损失。

2、加强财税业务培训和增加财务专职人员。

“营改增”后，个人顾客将要求银行提供增值税普通发票，这些海量发票的开具需求大大增加了商业银行的系统负担和工作量，并且预计还要面临增值税专用发票的检查，假如出现违法行为，则可能涉及刑事责任等风险和挑战，因此必须组织财税岗位人员进行增值税培训，辅导相关人员做好增值税专用发票等票证的业务处理流程。银行中熟悉增值税法规的人才匮乏，以往更重视的是业务及信贷能手，今后“营改增”实施过程中毫无疑问必须税务方面的专职人员。

3、建立健全账务核算体系。

“营改增”后，假如成为增值税一般纳税人，必须根据一般纳税人的要求建立健全账务账套，在“应交税费”科目下设“应交增值税”、“未交增值税”明细账，在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税” “销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等9个专栏。对上述专栏中的销项税还必须针对不同税率的业务分开核算，避免统一适用较高税率。

4、加强对供销链上供应商的管理。

“营改增”后，可抵扣的进项税对金融业税负的影响尤为重要，因此必须充分调研供应商信息，完善供应商管理;对增值税一般纳税人和小规模纳税人购买服务合同价格中的谈判拟定相应办法，提升议价能力水平;同时还需对与供应商签订合同中的涉税条款的合法性、合规性进行审阅和修订;并对采购流程、支付报销流程、增值税发票取得与认证流程、成本费用核算等环节的流程进行改造与优化。

5、加强对供销链上顾客的管理。

“营改增”后，对提供顾客的服务要充分考虑每项业务税负的转变对价格和利润的影响，根据市场行情，制定出合适的服务价格;在发票开具方面，必须及时准确的收集到顾客的开票信息，做好增值税发票开具安排。

综上所述，金融行业应根据掌据的信息及对自身运营状况的把握，积极的优化业务处理流程、合理的进行税务筹划以应对营改增的顺当进行，切实提升银行业税务管理能力。