国家高新技术企业认定,资料能够作假,国家高新技术企业认定的六个必要条件和详细解读

国家高新技术企业认定,资料能够作假

国家高新技术企业认定，资料能够作假？

2021年起，国家高新申请及认定后监管不断趋于严格，企业、认定机构、评审专家及中介机构都被纳入重点检查的对象。“假高新”、“伪高新”税务风险终将持续暴露，通过财务造假、资料造假，拼凑起来的的“假高新、“伪高新””企业，将面临各种税务风险。

由于近些年来，越来越多的企业为了攫取巨额税收减免利益，热衷于申报高新技术企业，许多企业的具体情况并不达标，可是却仍然铤而走险，在资料上、财务数据上弄虚作假，置税务风险而不顾。特别是许多中介机构和审计机构，为了快速赚取代理中介费，怂恿甚至操刀为企业“包装”申报国家高新技术企业。

2018年，国家科技部火炬高技术产业开发中心抽查了享受高新技术企业税收优惠的100家企业，竟有80家不符合条件，占比高达80%。高新技术企业抽查结果公布后，财政部、科技部、审计署和国家税务总局等监管部门认识到了许多企业会铤而走险，因此不断加强对高新技术企业的检查力度，一大批“假高新”、“伪高新”露出真面目。“假高新”、“伪高新”企业的违法行为一旦东窗事发，不但要面临补缴巨额税款、加收滞纳金，日后也将无法享受税收优惠，这对企业而言无疑面临着双重打击。

申报国家高新技术企业一般必须满足年限、知识产权、高新技术产品（服务）与主要产品（服务）、高新技术产品（服务）收入占比、企业研究开发费用占比、企业创新能力、企业申请认定前1年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法活动七方面的基本要求。做完整本申报资料一般有500-1000页左右，那么在整本申报资料中涉及道德以上七个方面，能够作假的空间到底有多大呢？

这其中有几项指标是严格限定的企业很难有造假的空间

例如：年限：企业申请认定时须申请注册成立1年以上，即365个日历天数以上。这是由工商部门直接核发的公司申请注册证直接判断的，不存在造假的可能。

再如：高新技术产品（服务）与主要产品（服务）：高新技术产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）；主要产品（服务）指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。企业研究开发费用占比：企业研究开发费用占比是企业近3个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值，最近1年销售收入小于5000万元的，比值要大于等于5%，最近1年销售收入在5000万元到2亿元之间的，比值要大于等于4%，最近1年销售收入大于2亿元的，比值要大于3%。这两块的数据必须要由申请注册会计师事务所提供审计报告，并且涉及到当地财务、税务部门的利益，很难造假。当然，也不排除部分监管较松的地区，能够支出一定成本请愿意铤而走险的会计师事务所做出假的审计报告。

再如：企业申请认定前1年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法活动：企业获得高新技术企业资格后，在其资格有效期内应每一年5月底前通过“高新技术企业认定管理工作网”，报送上1年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。在同一高新技术企业资格有效期内，企业累计两年未按规定时限报送年度发展情况报表的，由认定机构取消其高新技术企业资格。这些证明是由当地的质量与环保部门出具的，几乎没有造假的可能。

企业或者代办机构一般会在以下几个方面“绞尽脑汁”、其次“铤而走险”，意图协助企业蒙混过关，拿到那些成功公示后才能收取的“中介费用”，至于申报成功以后，这些中介结构还会不会对企业终身免费服务，确实很难讲，由于这以后能够赚取的“服务费”相对于申报高新技术企业而言实在是太少了。对于企业来讲，申报高新技术企业要谨慎提供资料，更要谨慎选择中介机构，毕竟企业提交的申报资料是永远备案在相关机构随时可能后期翻查的。

第一、

产生造假的重灾区是在知识产权：（企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。）这个环节。一些企业为了申请高新技术企业，花钱购买一些无用的专利的现象，或者请一些知识产权代办机构申报一批实际生产经营活动中并不存在的知识产权的情况时有发生，这在监管上十分困难。由于目前的《高新技术企业办法》对各大高新技术行业“一刀切”，强行要求所有高新技术企业都达到同1个量化指标的评价体系，这在现实中产生了一系列弊端。

第二、

高新技术不同行业之间差别是很大的，高新技术产品（服务）收入占比：高新技术产品（服务）收入占比是指高新技术产品（服务）收入与同期总收入的比值，这个比值要大于等于60%。假如每个行业的企业都必须达到这个指标，那么一些申报企业就不得不想办法硬是往这个数字上靠，自然就会逼着一些企业去作假。例如在软件行业中，我国软件市场的现状决定了绝大部分软件企业刚进入这一行业初期，都是靠外包业务活下来，很难达到这一规定，假如硬是要求企业销售的自主研发的产品比重超过60%，这显然极大的提高了申报门槛。

第三、

企业科技人员占比：企业科技人员占比是企业科技人员数与职工总数的比值，要大于等于10%。这个数字在许多现代企业或是真实的高新技术企业，确实不难达到，大部分高新技术企业科技人员占比甚至超过90%，可是相对于一些传统加工制造行业而言，科技人员的占比显然是很难达到的，他们中的大部分人员甚至都是文化水平小学的外地来城市务工人员。有企业和中介机构就通过搜集一些本不属于本企业的学历证书通过PS加工成“合格的学历证书”。作者曾经作为审核专家参与一些企业的审核工作，曾有一次不经意的通过中国高等教育学生信息网查询并核对资料中大专以上学历科技人员的毕业证书，这不查不清楚，一查吓了一大跳。在这其中发现了一些大学未设置该专业的毕业证书，并且毕业证书的颁发时间还出现了早于大学成立、更名或设置相关专业的时间，同时更是发现了“莫须有”大学的毕业文凭。

第四、

企业创新能力：包含知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性4个指标，满分为100分，综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。这方面的资料一般都是有企业撰写提供，其中许多方面的“水分”比较大，特别是经过一些中介机构的包装申报的企业，在科技成果转化能力、研究开发组织管理水平上，会尽可能多的提供资料来充实。可是近几年，各个地区的科技局会上门“实地调研”企业，看看企业究竟有没有科技成果转化能力和较高的研究开发组织管理水平，这方面可造假的空间也越来越少。

第五、

在利益诱惑面前，总有冒险逾矩者。面对税收减免、融资便利、现金奖励等优惠政策，一些不符合条件的企业“没有条件，创造条件也要上”，针对“科研人员占比”“研发经费占比”“高新技术产品（服务）收入占比”等硬指标，少数企业和中介机构通过买卖专利、制作假账，甚至通过减少员工基数增加科研人员比重，造假手段可谓是五花八门。

最后，奉劝各位企业，高新企业认定中的弄虚作假、拔苗助长现象，其实是“亮了面子、损了里子”，有百害而无一利。选择靠谱、长期、合规的中介代理机构，踏实搞创新，从根本上加快企业自身产业结构优化升级，做真正的高新企业，该得的税收优惠和政府奖励，得的心安理得！

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国家高新技术企业认定的六个必要条件和详细解读

相信许多企业都想认定高新技术企业，由于认定成功的

高新技术企业

可是，许多企业对于高新技术企业认定的条件却比较迷糊，今日至善科技为大家解读一下国家高新技术企业认定的六个必要条件，希望对大家申报高新技术企业有所协助，成功认定高新技术企业，获得政府资助！

高新

一、核心知识产权

⑴认定条件：在中国境内（不含港澳台地区）申请注册的企业，近3年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。

⑵条件解读：此要件重点在“拥有”和“核心”，企业必须拥有核心资助知识产权，其中近3年是指申报当年以前的连续3年，不含申报当年。核心知识产权包含发明专利、实用新型专利、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指运用科学和工程技术的方法，经过研究和开发过程得到的外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。独占许可是指在全球范围内技术接收方对协议约定的知识产权（专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等）享有5年以上排他的使用权，在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术。高新技术企业认定所指的核心自主知道产权须在中国境内申请注册，或享有5年以上的全球范围内独占许可权利（高新技术企业的有效期应在5年以上的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内。

知识产权3

二、高新技术领域

⑴认定条件：产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。《国家重点支持的高新技术领域》包含：1、电子信息技术2、生物与新医药技术3、航空航天技术4、新资料技术5、高技术服务业6、新能源与节能技术7、资源与环境技术8、先进制造与自动化。

⑵高新技术企业必须从事符合国家重点支持的高新技术领域的研究开发和生产经营活动，所形成的产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，脱离了这个范围，从事其它领域的研究开发和生产经营活动的企业，不能被认定为高新技术企业，即申报企业所从事的研究开发和生产经营活动必须符合国家重点支持的产业技术方向。

三、人力资源构成

⑴认定条件：具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30％以上，其中研发人员占当年职工总数的10%以上。

⑵条件解读：研究开发人数的统计主要是统计企业的全时工作人员，能够通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职和临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。其中，企业科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包含直接科技人员及科技辅助人员；企业研究开发人员主要包含研究人员（主要从事研究开发项目的专业人员）、技术人员（具有工程技术、自然科学和生命科学中1个或1个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与试验、测试等工作的人员）和辅助人员（参与研究开发活动的熟练技工）三类。

四、研发费用投入

⑴企业为获得科学技术（不包含人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研发活动，且近3个会计年度（实际经营期不满3年的按实际经营时间计算，下同）的研发费用占销售收入总额的占比符合如下要求：

1.最近1年销售收入小于5,000万元（含）的企业，占比不低于5%；

2.最近1年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，占比不低于4%；

3.最近1年销售收入在2亿元以上的企业，占比不低于3%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的占比不低于60%；

⑵条件解读：企业应达到一定的研发投入强度，重点在研发活动确认和研发费用归集2个方面。研发活动是指企业为获得科学技术（不包含人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。企业申报的研发活动（项目）判断方法有行业标准判断法、专家判断法、目标或结果判定法（辅助标准）三种。研发项目是指“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研发活动。”企业的研发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算的。企业在申报实务操作中能够依据指标数据倒推提报企业的研发项目，对应填报申请书的《企业研究开发项目情况表》。而研发费用的范围包含直接研发活动和能够计入的间接研发活动所发生的费用。申报企业应设置高新技术企业认定专用研发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表。企业在申报实务操作中能够依据指标数据倒推，归集所填报项目的研发费用，并由中介机构出具专项审计报告，对应填报申请书的《企业年度研究开发费用结构明细表》。

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五、高新技术产品（服务）收入

⑴近1年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的占比不低于60%；

⑵条件解读：高新技术产品（服务）收入是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和，并由中介出具审计报告。其中，技术性收入主要包含：①技术转让收入（企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入）、②技术承包收入（包含技术项目设计、技术工程实施所获得的收入）、③技术服务收入（企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析以及他类型的服务所获得的收入）、④接受委托科研收入（企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入）四类。

六、指标评测

⑴认定条件：企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。

四项指标

⑵条件解读：四项指标是用于评价企业利用科技资源进行科研创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况，采取加权记分方式进行评测打分，申报企业须达到70分以上（不含70分）。

①核心自主知识产权（30分）。

核心自主知识产权指标评测的是企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量（不含商标）。同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。若知识产权的创造人与知识产权权属人分离，在计算知识产权数量时可分别计算。专利以获得授权证书为准。

②科技成果转化能力（30分）。

此项指标评测企业最近3年内科技成果转化的年平均数。同一科学科技成果在国内外的申请只记为一项；科技成果转化的判断依据是企业是否以科技成果形成了产品、服务、样品、样机等。购入或出售科技成果以正式技术合同为准。此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。

③研究开发的组织管理水平（20分）。

主要以申报企业是否制定了研究开发项目立项报告；是否建立了研发投入核算体系；是否开展了产学研合作的研发活动；是否设有研发机构并具备相应的设施和设备；是否建立了研发人员的绩效考评奖励制度等共计5 项指标进行评测。申报企业要就上述指标项提供辅助资料说明。

④企业成长性（20分）。

此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价（各占10分），具体计算方法如下：

（1）净资产增长率净资产增长率＝1/2（第2年末净资产÷第1年末净资产＋第3年末净资产÷第2年末净资产）－1净资产=资产总额－负债总额资产总额、负债总额应以具有资质的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。

（2）销售收入增长率销售收入增长率＝1/2（第2年销售收入÷第1年销售收入＋第3年销售收入÷第2年销售收入）－1企业净资产增长率或销售收入增长率为负的，按0分计算。第1年末净资产或销售收入为0的，按后两年计算；第2年末净资产或销售收入为0的，按0分计算。

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