高新技术企业会计注意了!这10个涉税问题,一定要清楚!(怎么申请高新技术企业)

高新技术企业会计注意了！这10个涉税问题，一定要清楚！

问题一：我是高新技术企业，企业所得税率上有何税收优惠？

答复：减按15%税率征收企业所得税。

参考：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家必须重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

问题二：我是高新技术企业，我能否放弃企业所得税15%的优惠？

答复：你能够放弃高新技术企业的所得税优惠，你有选择的权力。

提醒：高新技术企业资格证书在有效期内的企业仍然必须填报：《高新技术企业优惠情况及明细表（A107041），不管是否享受高新技术企业优惠。

问题三：我是高新技术企业，准予结转以后年度弥补亏损的最长结转年限？

答复：最长结转年限由5年延长至10年。

参考：根据《关于延长高新技术企业和科技型小微企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）第一条规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型小微企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度以前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

问题四：什么叫高新技术企业？

答复：高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与科技成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包含港、澳、台地区）申请注册的居民企业。

参考：根据《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定，高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与科技成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包含港、澳、台地区）申请注册的居民企业。

《国家重点支持的高新技术领域》中包含八大领域：电子信息、生物与新医药、航空航天、新资料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化。

问题五：高新技术企业认定条件是什么？

答复：（一）企业申请认定时须申请注册成立1年以上；

（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的占比不低于10%；

（五）企业近3个会计年度（实际经营期不满3年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的占比符合如下要求：

a. 最近1年销售收入小于5,000万元（含）的企业，占比不低于5%；

b. 最近1年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，占比不低于4%；

c. 最近1年销售收入在2亿元以上的企业，占比不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的占比不低于60%；

（六）近1年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的占比不低于60%；

（七）企业创新能力评价应达到相应要求；

（八）企业申请认定前1年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

问题六：高新技术企业高新技术企业认定程序？

答复：（一）企业申请

企业对照本办法进行自我评价。认为符合认定条件的在“高新技术企业认定管理工作网申请注册登记，向认定机构提出认定申请。申请时提交下列资料：

1.高新技术企业认定申请书；

2.证明企业依法成立的相关申请注册登记证件；

3.知识产权相关资料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关资料；

4.企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关资料；

5.企业职工和科技人员情况说明资料；

6.经具有资质的中介机构出具的企业近3个会计年度研究开发费用和近1个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明资料；

7.经具有资质的中介机构鉴证的企业近3个会计年度的财务会计报告（包含会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）；

8.近3个会计年度企业所得税年度纳税申报表。

（二）专家评审

认定机构应在符合评审要求的专家中，随机抽取组成专家组。专家组对企业申报资料进行评审，提出评审意见。

（三）审查认定

认定机构结合专家组评审意见，对申请企业进行综合审查，提出认定意见并报领导小组办公室。认定企业由领导小组办公室在“高新技术企业认定管理工作网公示10个工作日，无异议的，予以备案，并在“高新技术企业认定管理工作网公告，由认定机构向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书；有异议的，由认定机构进行核实处理。

问题七：高新技术企业研发费用中的其他费用包含什么？有何占比限制？

答复：其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包含技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、申请注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

注意：此项费用通常不得超过研究开发总费用的10%，另有规定的除外。

问题八：高新技术企业近1年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的占比不低于60%，这里的总收入包含？

答复：1. 这里的总收入=主营业务收入+其他业务收入+财务费用中利息收入+投资收益+营业外收入；

2.针对高新技术产品收入的确认，其一是企业现有的产品（PS）是否符合《国家重点支持的高新技术领域》的产品（服务）；其二是企业已拥有自主知识产权(RD) 是否属于转换产品（PS）的核心技术。

问题九：若是你准备申请高新技术企业，必须要充分考虑企业创新能力评价中企业成长性指标，这里的成长性指标包含什么？

答复：企业成长性指标包含净资产增长率和销售收入增长率等等。

用净资产增长率和销售收入增长率分别对照下表指标评价档次（ABCDEF）评出分数占比，用分数占比乘以赋值计算出每项得分，两项得分相加计算出净资产和销售额成长性指标实际得分。

注意：高新技术企业认定采用评分制。

满分100分=核心自主知识产权（30）+科技成果转化能力（30）+研究开发的组织管理水平（20）+企业成长性（20），总得分超过70分（不含70分）即算通过。

问题十：我是高新技术企业，能否享受研发费用加计扣除？

答复：能够的。

根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除占比的通知》（财税〔2018〕99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。