企业会计在做纳税申报的情况下一定要注意,不少公司会计都犯了同样的错误。假如你不注意,可能公司就要吃亏了。那么企业会计在做申报的情况下会犯哪两点错误呢?接下来 为您详细介绍:
错误一
《企业基础信息表》的人数与资产
好多会计认为:
104从业人数以及105资产总额(万元) 按照月平均来计算或者直接填列2016年最后1个月的人数、资产数,这是错误的。
正确的计算方法:
从业人数以及资产总额指标,按企业全年季度平均值明确,具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
错误二
薪水支出不必须填报《职工薪酬纳税调整明细表》
好多会计认为:
A105050《职工薪酬纳税调整明细表》主要是用于调整超过税前扣除标准的职工福利、职工教育费、工会经费、社会保险、补充保险等,薪水由于能够全部扣除,不必须填报《职工薪酬纳税调整明细表》,这是错误的。
正确的做法:
对企业发生有薪水薪金支出的,应该遵循发生即填报的要求,即使没有纳税调整,企业也要如实填报A105050《职工薪酬纳税调整明细表》。
也就是在该表的第一行:薪水薪金支出的账载金额和税收金额列填列相同的金额即可,纳税调整金额列自动为0。