企业纳税申报表种类(企业纳税申报表种类填什么)

近期，我们通过和一些粉丝的接触发现，依旧有不少人对于企业纳税申报表种类的问题不是很清楚，虽然我们在之前也有分享过类似的文章，但本着为粉丝解疑答惑的服务宗旨，我们今天会连同企业纳税申报表种类填什么的问题一并解答，毕竟这些问题也是大家很关心的。我们也希望本篇文章对你有所帮助。接下来就跟随小编一起了解一下吧！

接下来，本文将结合以下几个问题为大家深入解答：

• 1、税务会计报表？
• 2、如何编制纳税申报表
• 3、财税报表是什么
• 4、《企业所得税纳税申报表》的种类有哪几种？
• 5、请问:企业所得税纳税申报表的种类

税务会计报表？

税务会计报表是指以货币为计量单位，以会计核算资料为主要依据，总括反映纳税人在一定时期内各项税款的形成、计算占缴纳情况的报告文件。编报税务报表、及时解缴税款，是每一叶纳税人义不容辞的法律责任，也是税务会计工作的重要内容之一。

报表内容

1.纳税人的财务会计报表，主要包括纳税人定期编制的资产负债表、损益表和现金流量表以及各种附表、附注等。

2.纳税申报表，即纳税人在确定的申报期内填制的各税种的纳税申报表。

3.各种代扣代缴、代收代缴税款的报告表。

报表种类

税务会计报表可按下列不同标准分类:

(一)按反映内容不同，税务报表可分为流转税申报表(如增值税申报表、营业税申报表)，所得税申报表(如企业所得税申报表)，资源税申报表(如资源税申报表、城镇土地使用税申报表)。财产税申报表(如房产税申报表)，特定目的税申报表(如土地增值税申报表、城市维护建设税申报表)，行为税申报表(如印花税申报表、车船使用税申报表)。这是税务报表最常见的分类标准，也是最基本的分类。

(二)按申报时间的不同，税务报表可分为定期申报表与不定期申报表两种。

定期申报表是指纳税人按税法规定在核算期后的一定期限内申报的纳税报表。如增值税、营业税、消费税等流转税一般在期满或次月10日内申报纳税，所得税则在月份或季度终了后15日以内、年度终了45日以内申报。定期申报是大部分企业正常申报税款的一种申报方式。

不定期申报表是指根据纳税人的具体经营隋况或税款的缴纳情况，由税务机关临时核定税款而申报的纳税报表。如企业破产清算时清算欠缴的税款、纳税检查时企业补缴的税款等都属于不定期申报。

(三)按税款收入的归属不同，税务报表可分为向国家税务局申报的纳税报表和向地方税务局申报的纳税报表两种。

希望以上内容能对您有所帮助。

如何编制纳税申报表

编制纳税申报表的服务

编制纳税申报表的服务包括：

1．草拟并完成信息，以协助客户履行其税务申报义务，如计算应向税务机关缴纳的税额；

2．对发生交易的纳税申报处理方法提供建议；

3．代表审计客户向税务机关提供所要求的附加信息和分析（包括对所采用的方法提供解释和技术支持）。

编制纳税申报的服务通常根据历史财务信息，按照现行的税收法规对该历史财务信息进行分析和列报。

纳税申报表须经税务机关复核或批准。如果管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生威胁。

计算当期所得税或递延所得税负债

1．计算当期所得税或递延所得税负债对独立性的影响

基于编制会计分录的目的，为审计客户计算当期所得税或递延所得税负债（或资产），将产生自我评价威胁。

2．对威胁独立性的防范措施

会计师事务所应当在必要时采取防范措施以消除威胁或将其降至可接受水平。防范措施可能包括：

（1）安排审计项目组以外的专业人士执行此类业务；

（2）如果此类业务是由审计项目组成员执行的，由审计项目组以外的拥有适当专业技能的合伙人或高级员工复核税额的计算；

（3）向外部税务专业人士咨询。

3．禁止或允许计算当期所得税或递延所得税负债（资产）

除非出现紧急情况，会计师事务所不应为属于公众利益实体的审计客户计算当期所得税或递延所得税负债（资产），以编制对将要发表意见的财务报表有重大影响的会计分录。

在紧急或特殊情况下，如果审计客户无法作出其他安排，会计师事务所可以在下列情况下提供禁止的作为财务报表中会计分录基础的税额计算服务：

（1）只有会计师事务所拥有服务资源，并对客户的情况具有必要的了解，能够帮助客户及时计算当期和递延所得税负债（或资产）；

（2）如果限制会计师事务所提供专业服务的能力，将对客户造成重大困难，导致客户无法满足监管报告的要求。

在上述情况下，会计师事务所只能安排非审计项目组成员提供服务，并且该服务只在短期内提供且预期不会重复发生。会计师事务所还应当就此与治理层沟通。

财税报表是什么

财务报表是反映一个公司或者组织一定时期内经营成果、财务状况、现金流向的总称，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和财务报表附注！

《企业所得税纳税申报表》的种类有哪几种？

企业所得税纳税申报表是根据企业所得税政策与征管的要求，纳税人与税务机关为处理企业所得税征管事宜所使用的具有固定格式的报表。它既是纳税人履行纳税义务以规范格式申报纳税的书面报告，也是税务机关据以征收、分析、评估、检查企业所得税所使用的重要资料。

（一）税法是纳税申报表设计的法理依据

企业所得税年度纳税申报表是企业所得税政策实施机制的基础性部分，是税收政策的具体体现形式，所有税收政策都体现在企业纳税申报当中。纳税人应当根据法律要求，通过纳税申报表全面、准确、及时地向税务机关列示和陈述过去所发生的企业所得税涉税事项和纳税义务。

（二）纳税申报表是税法的具体落实

企业所得税纳税申报表的功能及其填报的内容，具体反映和体现了企业所得税的相关法律规定和政策措施；每一项政策、每一项法律规定都会在纳税申报表上有合适的“位置”，以调整、约束、规范企业的纳税行为。

（三）纳税申报表填报体现税法实施的力度、深度

企业所得税纳税申报表是按照税法的基本规定来进行填列的，企业所得税纳税申报表的填列方式、方法，决定了税收政策对纳税人的影响程度，实际上就是企业所得税法实施力度和深度的具体体现。

三、表单基本情况

本表为企业所得税年度纳税申报表的主表，纳税人应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称“税法”）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。

税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。

本表按照间接法计算企业所得税的过程设计，是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。基本思路是把会计利润通过填写申报表的方式调整应纳税所得额，然后计算出应该缴纳的企业所得税。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。

1、“利润总额计算”项目分析

利润总额计算是按照国家统一会计制度口径计算进行填报的。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）；实行事业单位会计准则的纳税人，其数据取自《收入支出表》；实行民间非营利组织会计制度的纳税人，其数据取自《业务活动表》；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。由于会计在计算利润时依据的基本原则与税法计算应纳税所得额确认原则存在一定的差异，因此，在纳税问题上不能将企业的会计利润直接用来计算税收，需要按照税法口径进行相应调整。

2、“应纳税所得额计算”项目分析

应纳税所得额计算是企业所得税年度纳税申报表主表中最为核心与重要的内容。其逻辑结构是在会计利润的基础上，对会计上已经确认的收入按照企业所得税对收入确认的确定原则、纳税能力原则、便于征管原则，重新梳理会计收入，使其成为税法认可的计税的收入总额；同样，从企业所得税的税前扣除合理性与相关性角度，对会计上已经列为支出的成本费用从定量标准、定性分析、时间上的选择与程序上的要求三个方面进行了梳理，使其成为税法认可的税前可以扣除的成本费用总额。同时，在技术上充分考虑了税收优惠对应纳税所得额的影响。

经过一系列的调整，就把会计口径的收入调整成为税法口径的收入，把会计口径的成本费用调整成税法口径的扣除项目。

3、“应纳税额计算”项目分析

应纳税额计算是企业所得税年度纳税申报表目的性部分，是企业所得税年度纳税申报表的终极目标。主要项目有“应纳所得税额”、“减免所得税额”、“抵免所得税额”、“境外所得应纳所得税额”、“境外所得抵免所得税额”、“本年累计实际已预缴的所得税额”、“总机构分摊本年应补（退）所得税额”，等等。

“减免所得税额”、“抵免所得税额”、“本年累计实际已预缴的所得税额”是这部分的三个重要项目。

请问:企业所得税纳税申报表的种类

《企业所得税纳税申报表》分为两种，一种是《企业所得税季度纳税申报表》，另一种是《企业所得税年度纳税申报表》    

年度的分为两种  一种是：A类企业：查账征收,年终汇算清缴时要做年报，另一种：B类企业是核定征收,年终不需要再汇算清缴,所以不用报所得税年报.

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