山东企业所得税年度申报(临沂企业所得税汇算申报)

为了能让大家对临沂企业所得税汇算申报的问题有一个更全面的了解和掌握，今天小编将会通过文章做详细的解答。当然，其他朋友可能也在关注有关山东企业所得税年度申报的问题，本文也将一并为大家深入解读，我们坚持每天以文章作答，以此排解大家心中的疑惑，我们更希望本文的讲解内容会对你有一定的帮助。接下来，请跟随小编一起来看看吧。

企业如何申报企业所得税？

企业按季度申报企业所得税，年度进行汇算缴清即年报。

1、季度申报按年累计数即按利润表中的利润总额申报计算预缴企业所税，并于季度后的1-15日期间申报缴纳税额（亏损不缴）。

应缴企业所得税=会计利润总额X25%

2、年度终后，在1-5月期间进行企业所得税汇算清缴（即年报），计算出年度应纳税所得税额，少补多退。

应缴企业所得税=应纳税所得额X25%

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

税法规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

请问企业所得税汇算清缴的表格要怎样填写

加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)，并据此计算年度应纳税额。因此，本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。

纳税企业先按照会计核算结果填报相关收入、成本费用及利润情况。所得税汇算清缴中税法与会计的差异，要在会计利润总额基础上通过“纳税调整增加额”和“纳税调整减少额”栏次反映。

扩展资料：

能够扣除的成本、费用首先需要满足“真实性”、“合理性”及“相关性”的要求。例如行政罚款、滞纳金就属于不能扣除的。

实际工作中，企业容易忽视的调整项目主要有：不合规票据列支成本、费用，不进行纳税调整。企业以“无抬头”、“抬头名称不是本企业”、“抬头为个人”、“以前年度发票”，甚至“假发票”为依据列支成本、费用，这些费用违反了成本、费用列支的真实性原则，应当进行纳税调整。

参考资料来源：百度百科-汇算清缴报告

参考资料来源：百度百科-企业所得税

企业所得税汇算清缴操作指南

企业所得税汇算清缴操作指南

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。下面我为大家分享企业所得税汇算清缴操作指南，希望能帮助到大家。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

一、企业所得税汇算清缴网上申报的适用范围

1.企业所得税汇算清缴网上申报适用于已经在广州市数字证书管理中心申领了数字证书、并且已经开通国税应用的居民企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收纳税人。

2.如果纳税人已经领取了数字证书、并且已经使用过广州国税的网上申报，可以直接使用数字证书进行企业所得税汇算清缴网上申报，不需要办理任何手续。

3.如果纳税人在其它政府部门(工商局、人事局等)已经领取了数字证书，但没有使用过我局的网上申报、未开通国税应用的，不需要重复申请数字证书介质，但需要向广州市数字证书管理中心申请开通国税应用。

4.如果纳税人还没有申领数字证书，且需要使用企业所得税汇算清缴网上申报的，则应在广州市数字证书管理中心申领数字证书并开通国税应用才可使用。

5.如果纳税人不采用网上申报的，应按现行规定到办税大厅上门申报、缴税和报送纸质资料。

6.申领数字证书或申请开通国税应用的详细流程可以参阅《数字证书宣传手册》，或者登录广州市数字证书管理中心网站查阅

二、企业所得税汇算清缴网上申报开通时间

企业所得税汇算清缴网上申报系统的开通时间为1月1日-6月9日，在此期间纳税人都可以进行网上申报工作。

纳税人在税法规定的汇算清缴期内因各种原因导致年度汇算清缴网上申报不成功的，应及时在税法规定的汇算清缴期内按现行上门申报规定要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。法定的汇算清缴期结束后，网上不再受理纳税人所得税汇算清缴网上申报业务，仍未办理申报的纳税人，应按现行上门申报要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。

三、企业所得税汇算清缴网上申报如何办理

纳税人插入数字证书，登录广州国税局门户网站()，点击首页左上角的“网上办税大厅”，进入后选择1号办税窗口、点击“证书登录”按钮，根据提示输入PIN码，登录网上办税大厅，点击界面靠右上角的“网上拓展”菜单栏，然后在“我要申报”功能菜单下选择相应的功能进行申报。

纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后，不需再上门报送纸质的纳税申报表及上述有关资料。

四、企业所得税汇算清缴网上申报的内容

企业所得税汇算清缴网上申报包括两大部分：

1.纳税人进行企业所得税年度纳税的网上申报及关联企业往来报告表、财务会计报表的网上提交。

2.上传企业所得税汇算清缴鉴证报告。

需要报送企业所得税汇算清缴鉴证报告的企业所得税纳税人，应遵循以下顺序进行汇算清缴网上申报：

1.税务师事务所完成“税务师事务所上传企业所得税汇算清缴鉴证报告”网上上传工作;

2.纳税人完成“纳税人进行企业所得税年度纳税网上申报”的相关工作，完成次序为：网上报送财务报表-企业所得税网上年度申报-网上报送关联企业往来报告表。

不需要报送企业所得税汇算清缴鉴证报告的纳税人可直接按上述步骤2进行汇算清缴网上申报。

五、企业所得税汇算清缴网上申报的流程

(一)上传企业所得税汇算清缴鉴证报告流程：

【第一步】税务师事务所登录广州市国税局网上办税大厅后下载鉴证报告电子表单模板(PDF文件格式)。

【第二步】税务师事务所填写电子表单并附加鉴证报告主体文档(报告正文及相关附件)，制作成鉴证报告电子文档，并由税务师事务所和注册税务师分别对鉴证报告电子文档进行数字签名。

【第三步】税务师事务所登录广州市国家税务局网上办税大厅上传鉴证报告。系统会检查鉴证报告的有效性，请按系统提示进行操作。

(二)纳税人进行企业所得税年度纳税网上申报及关联企业往来报告表、财务会计报表网上提交的流程

【第一步】财务会计报表网上申报

进入财务报表报送功能，下载财务报表电子表单(PDF文件格式)，下载后通过读盘导入财务报表数据(支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统(易财税)、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同)或手工录入的方式完成财务报表数据的填写，填写完毕后上传电子表单完成财务报表的申报。

【第二步】企业所得税网上申报

进入企业所得税年度申报功能，下载企业所得税年度纳税申报表电子表单(PDF文件格式)(注：年度纳税申报按规定需提供鉴证报告的纳税人，须先对税务师事务所已上传的鉴证报告进行确认报送)，下载后通过读盘导入数据方式完成年度申报表数据的填写，填写完毕后上传电子表单完成年度申报表的申报。

【第三步】年度关联业务往来报告表网上申报

进入关联申报功能，下载年度关联业务往来报告表电子表单(PDF文件格式)，下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成年度关联业务往来报告表数据的填写，填写完毕后上传电子表单完成年度关联业务往来报告表的申报。

【第四步】完成企业所得税税款缴纳

进入 “我要缴税”功能，按提示完成税款缴纳。

拓展：企业所得税定额征收

问：小型微利企业在季度预缴享受了优惠，但是后面几个月超过标准，如何处理?

答：

根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号 )规定：“四、小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受。

小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。”

因此，小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。

问：企业所得税定额征收的小型微利企业，预缴企业所得税时如何享受优惠政策?

答：

根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号 )第三条规定：“(二)定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的.，可以享受优惠政策;超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。

定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收。”

因此，定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收。

问：小型微利企业需要在本月注销税务登记，且截止到10月应纳税所得额低于6万元，在注销时申报年度企业所得税，是否可以按照“符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”的优惠进行申报纳税?

答：

根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第三条规定：“查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;”

另根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号 )规定，“ 一、自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”

因此，符合此条件的注销企业可享受小型微利的减半征税政策。

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企业所得税年报怎么报呀？

1、打开电子税务局的相关界面，选择增值税来填写申报表。

2、进入到申报表以后，报表里的数据都填写零。

3、把报表拉到最下方，需要对纳税人进行数字签名。

4、检查日期和报表里的零数据，没问题就点击提交。

5、这样一来会提示已申报，即可实现企业所得税年报了。

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临沂国税报税流程

1、增值税一般纳税人资格的企业，申报国税必须的有

（1）《增值税纳税申报表》，现行都是用电子申报的，还要附加电子申报的明细附表，附表一式一分，有6个附表，主表就是增值税纳税申报表，最少需要3分，两分交税局一分由征收部门盖征收章后企业自行留底；

（2）《企业所得税申报表》，此按征收方式不同，申报方式也不同，很难在这里一一详细说明，基本上所有的申报表在申报后都要有一分是征收部门盖征收章后企业自行留底的；

2、小规模纳税人资格的企业，申报国税必须的有：

（1）《增值税纳税申报表》，现行的基本上都是手工申报的，最少一式3分，两分交税局一分由征收部门盖征收章后企业自行留底，其他附表由企业所在地的征收部门自行规定；

（2）《企业所得税申报表》，此按征收方式不同，申报方式也不同，很难在这里一一详细说明，基本上所有的申报表在申报后都要有一分是征收部门盖征收章后企业自行留底的；

3、无论什么性质的企业同时必须报送税务部门的申报表上还

要附送财务报表，财务报表格式都由税务部门指定的，一般纳税人资格的在电子申报里打印。

4、地税的申报就不分企业资格了，按税项不同，所交的报表也不同，比较繁多，无法一一列明。

企业所得税如何申报

企业所得税申报是，企业应当在纳税年度内，依法向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料的相关程序。

【法律依据】

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条

企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

第一百零七条

企业所得税法第三十九条所称所得发生地，是指依照本条例第七条规定的原则确定的所得发生地。在中国境内存在多处所得发生地的，由纳税人选择其中之一申报缴纳企业所得税。

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