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【经开区资质代办】企业所得税优惠备案办理要点
企业自行判断符合企业所得税优惠政策规定条件，可在纳税申报时填报享受有关企业所得税优惠事项，并按规定办理备案。企业办理备案及备案后应注意以下事项。
（一）报送备案资料。需向主管税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》并附送相关资质、证书、文件等纸质资料。
《企业所得税优惠事项备案表》：自2015年11月起使用《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）附件2《企业所得税优惠事项备案表》。《企业所得税优惠事项备案表》内项目应如实、规范、完整填写，由企业法定代表人、财务负责人签字并加盖企业公章。
有关纸质资料：按《贵州省国家税务局贵州省地方税务局关于贯彻落实〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（公告2016年第7号）附件《贵州省企业所得税优惠事项备案管理目录（2016年版）》“备案资料”列示内容附送。
（二）备案时限。企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。
（三）备案频率。企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。定期减免税按照《贵州省企业所得税优惠事项备案管理目录（2016年版）》“政策概述”中列示的“定期减免税”执行。
（四）不同优惠事项、同一优惠事项的不同项目分别备案。企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。应分项目分别核算、分别备案的优惠事项主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。
（五）总分支机构备案责任划分。
1.跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营汇总纳税企业的二级分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性税收优惠（西部大开发、经济特区、上海浦东新区、深圳前海、广东横琴、福建平潭），以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。
2.省内跨县（市、区）经营汇总纳税企业设立的二级分支机构，应就其享受的所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、减计收入、促进就业，以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，向二级分支机构主管税务机关备案。其他优惠事项（包括西部大开发税收优惠）由总机构统一备案。
3.总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）附件3《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。
省内跨地区经营汇总纳税企业的总机构应当将其经二级分支机构主管税务机关受理的《企业所得税优惠事项备案表》复印件作为《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》附件留存备查。
4.三级及三级以下分支机构不单独办理备案，其享受的优惠事项由所属二级分支机构或总机构统一办理备案。
（六）企业享受优惠时间。一般优惠事项在月（季）预缴纳税申报时即可享受，但研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、创业投资额抵扣所得额以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额抵免税额优惠在预缴时不能享受。
（七）不必专门备案的优惠事项。企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧（含一次性扣除）政策，通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续。
（八）税务机关受理备案。《企业所得税优惠事项备案表》上全部项目填写清楚、规范、完整，“企业留存备查资料清单”涵盖《贵州省企业所得税优惠事项备案管理目录（2016年版）》“主要留存备查资料”列示内容，签字章戳齐备，附送资料齐全的，主管税务机关办税服务厅即时受理备案，并在“税务机关回执栏”标注受理意见、注明日期，加盖税务机关印章。
（九）企业留存备查资料。
企业应当参照《贵州省企业所得税优惠事项备案管理目录（2016年版）》列示内容备齐留存备查资料，在后续管理中按税务机关要求提供，以证明其符合税收优惠政策条件。
企业不能提供留存备查资料，或者留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符，不能证明企业符合税收优惠政策条件的，税务机关追缴其已享受的减免税，并按照税收征管法规定处理。
企业留存备查资料的保存期限为享受优惠事项后10年。税法规定与会计处理存在差异的优惠事项，保存期限为该优惠事项有效期结束后10年。
（十）税务机关后续管理。税务机关应采取风险管理、稽查、纳税评估等对企业享受税收优惠情况进行核查。
2022年房地产开发资质最新标准如何实行？
2022年房地产开发资质最新标准
房地产开发企业按照企业条件分为一、二两个资质等级。
各资质等级企业的条件如下：
（一）一级资质：
1.从事房地产开发经营5年以上；
2.近3年房屋建筑面积累计竣工30万平方米以上，或者累计完成与此相当的房地产开发投资额；
3.连续5年建筑工程质量合格率达100％；
4.上一年房屋建筑施工面积15万平方米以上，或者完成与此相当的房地产开发投资额；
5.有职称的建筑、结构、财务、房地产及有关经济类的专业管理人员不少于40人，其中具有中级以上职称的管理人员不少于20人，专职会计人员不少于4人；
6.工程技术、财务、统计等业务负责人具有相应专业中级以上职称；
7.具有完善的质量保证体系，商品住宅销售中实行了《住宅质量保证书》和《住宅使用说明书》制度；
8.未发生过重大工程质量事故。
（二）二级资质：
1.有职称的建筑、结构、财务、房地产及有关经济类的专业管理人员不少于5人，其中专职会计人员不少于2人；
2.工程技术负责人具有相应专业中级以上职称，财务负责人具有相应专业初级以上职称，配有统计人员；
3.具有完善的质量保证体系。
第六条 临时聘用或者兼职的管理、技术人员不得计入企业管理、技术人员总数。
第七条 申请核定资质等级的房地产开发企业，应当提交下列材料：
（一）一级资质
1.企业资质等级申报表；
2.专业管理、技术人员的职称证件；
3.已开发经营项目的有关材料；
4.《住宅质量保证书》、《住宅使用说明书》执行情况报告，建立质量管理制度、具有质量管理部门及相应质量管理人员等质量保证体系情况说明。
（二）二级资质：
1.企业资质等级申报表；
2.专业管理、技术人员的职称证件；
3.建立质量管理制度、具有质量管理部门及相应质量管理人员等质量保证体系情况说明。
第八条 房地产开发企业资质等级实行分级审批。
一级资质由省、自治区、直辖市人民政府住房和城乡建设主管部门初审，报国务院住房和城乡建设主管部门审批。
二级资质由省、自治区、直辖市人民政府住房和城乡建设主管部门或者其确定的设区的市级人民政府房地产开发主管部门审批。
经资质审查合格的企业，由资质审批部门发给相应等级的资质证书。资质证书有效期为3年。
申请核定资质的房地产开发企业，应当通过相应的政务服务平台提出申请。
第九条 资质证书由国务院住房和城乡建设主管部门统一制作。资质证书分为正本和副本，资质审批部门可以根据需要核发资质证书副本若干份。
第十条 任何单位和个人不得涂改、出租、出借、转让、出卖资质证书。企业遗失资质证书，必须在新闻媒体上声明作废后，方可补领。
第十一条 企业发生分立、合并的，应当在向市场监督管理部门办理变更手续后的30日内，到原资质审批部门申请办理资质证书注销手续，并重新申请资质等级。
第十二条 企业变更名称、法定代表人和主要管理、技术负责人，应当在变更30日内，向原资质审批部门办理变更手续。
第十三条 企业破产、歇业或者因其他原因终止业务时，应当在向市场监督管理部门办理注销营业执照后的15日内，到原资质审批部门注销资质证书。
第十四条 房地产开发企业的资质实行年检制度。对于不符合原定资质条件或者有不良经营行为的企业，由原资质审批部门予以降级或者注销资质证书。
一级资质房地产开发企业的资质年检由国务院住房和城乡建设主管部门或者其委托的机构负责。
二级资质及二级资质以下房地产开发企业的资质年检由省、自治区、直辖市人民政府住房和城乡建设主管部门制定办法。
房地产开发企业无正当理由不参加资质年检的，视为年检不合格，由原资质审批部门注销资质证书。
房地产开发主管部门应当将房地产开发企业资质年检结果向社会公布。
第十五条 一级资质的房地产开发企业承担房地产项目的建筑规模不受限制。
二级资质的房地产开发企业可以承担建筑面积25万平方米以下的开发建设项目。
第十六条 企业未取得资质证书从事房地产开发经营的，由县级以上地方人民政府房地产开发主管部门责令限期改正，处5万元以上10万元以下的罚款；逾期不改正的，由房地产开发主管部门提请市场监督管理部门吊销营业执照。
第十七条 企业超越资质等级从事房地产开发经营的，由县级以上地方人民政府房地产开发主管部门责令限期改正，处5万元以上10万元以下的罚款；逾期不改正的，由原资质审批部门提请市场监督管理部门吊销营业执照，并依法注销资质证书。
第十八条 企业有下列行为之一的，由原资质审批部门按照《中华人民共和国行政许可法》等法律法规规定予以处理，并可处以1万元以上3万元以下的罚款：
（一）隐瞒真实情况、弄虚作假骗取资质证书的；
（二）涂改、出租、出借、转让、出卖资质证书的。
第十九条 企业开发经营活动中有违法行为的，按照《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》、《城市房地产开发经营管理条例》、《建设工程质量管理条例》、《建设工程安全生产管理条例》、《民用建筑节能条例》等有关法律法规规定予以处罚。
第二十条 各级住房和城乡建设主管部门工作人员在资质审批和管理中玩忽职守、滥用职权，徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十一条 省、自治区、直辖市人民政府住房和城乡建设主管部门可以根据本规定制定实施细则。
第二十二条 本规定由国务院住房和城乡建设主管部门负责解释。
第二十三条 本规定自发布之日起施行。1993年11月16日建设部发布的《房地产开发企业资质管理规定》（建设部令第28号）同时废止。
住建厅：关于进一步加强建筑业重点企业培育的通知！
各市、州、直管市、神农架林区住（城）建局，有关企业：
为贯彻《国务院关于印发扎实稳住经济一揽子政策措施的通知》精神，落实省委“下基层、察民情、解民忧、暖民心”实践活动和“解难题、稳增长、促发展”企业帮扶活动要求，推进《湖北建筑业发展“十四五”规划》实施，加大对龙头骨干企业的扶持力度，着力打造“湖北建造”品牌，进一步促进我省建筑业高质量发展，经研究，决定对我省建筑业重点培育企业实施相关扶持政策。现将具体事项通知如下：
一、重点培育企业的确定
（一）基本条件： 取得一级（甲级）及以上施工总承包资质或一级（甲级）专业承包资质，并符合下列条件的建筑业企业可申请列入重点培育企业名单 。
1．具有施工总承包资质的中央在鄂和武汉地区注册的企业在上一年度上报统计部门的建筑业产值 超过20亿元以上 ，省内其它地区注册的企业 超过10亿元以上 ；仅具有专业承包资质的中央在鄂和武汉地区注册的企业在上一年度上报统计部门的建筑业产值超过5亿元以上，省内其它地区注册的企业超过3亿元以上。
2．近三年内 获得过1次省级及以上优质工程奖项或安全文明施工现场或装配式建筑示范项目，或者近两年内连续获得市（州）级优质工程奖 。
3．近一年内未在湖北区域内发生较大以上质量安全责任事故或两起以上一般质量安全责任事故。
4．近两年内 没有因“三包一挂”或出借资质等违法违规行为 受到行政处罚。
5．近两年内 没有因恶意拖欠工程款或者农民工工资等不良行为 造成群体性事件等社会反响强烈问题。
6．在湖北省建筑市场监督与诚信一体化工作平台如实登记相关信息，且按要求及时准确上报统计部门、住建部、省住建厅的各类统计信息。
7．未被纳入湖北省建筑市场主体 “黑名单” 。
8．未被各级人民法院纳入失信被执行人名单。
对于个别达不到基本条件，但在当地发挥龙头骨干作用或近五年内取得过鲁班奖或国优奖的企业，以及外省特级（综合）资质企业在鄂注册的全资子公司，各市州住建主管部门可在名额限定内直接予以推荐。
（二）申报程序：
1．企业申请。企业填写《湖北省重点培育建筑业企业申请表》（附件1），向企业注册地的市州住建主管部门提出申请。中央在鄂和省属国有企业直接向省住建厅提出申请。
2．市州推荐。各市州住建主管部门对收到的企业申请进行综合考评，在规定名额内择优确定推荐企业名单（附件2）。
3．公示公告。省住建厅根据各市州推荐的企业名单，审核后发布公示，公示时间为7个工作日。如公示无异议，省住建厅发布公告。
二、支持重点培育企业发展的政策
（一）简化行政审批事项
1．重点培育企业（以下简称企业）可直接申请由省住建厅核准的施工总承包二级或最高等级专业承包资质（不含交通、水利、通信等需联合审批的资质和矿山、石化等高风险行业的资质），仅审查资产、设备、技术负责人、注册建造师是否满足现行《建筑业企业资质标准》相应要求。
2．具有施工总承包特级资质的企业，依申请核发由省住建厅核准的最高等级资质（不含交通、水利、通信等需联合审批的资质和矿山、石化等高风险行业的资质）。
3．上一年度 建筑业产值超过50亿元的企业 ，近5年完成不少于3项单项合同额超过1500万元的建筑工程或市政工程，且企业净资产、设备、技术负责人、注册建造师满足相应现行资质标准的，依申请核发由省住建厅核准的最高等级建筑、市政施工总承包资质。
4．具有 施工总承包一级（甲级）及以上资质 的企业，申请该施工总承包资质涵盖范围内的各等级专业承包资质时，审批机关可免予审查，直接核准。
施工总承包资质涵盖范围按以下标准执行：建筑工程施工总承包涵盖地基基础工程专业承包、消防设施工程专业承包、防水防腐保温工程专业承包、钢结构工程专业承包、建筑装修装饰工程专业承包、建筑机电安装工程专业承包、建筑幕墙工程专业承包；市政公用工程施工总承包涵盖桥梁工程专业承包、隧道工程专业承包、城市及道路照明工程专业承包、环保工程专业承包；电力工程施工总承包涵盖输变电工程专业承包；机电工程施工总承包涵盖电子与智能化工程专业承包、建筑机电安装工程专业承包。
5.企业因自身发展需要在省内设立全资子公司或控股子公司的，经子公司当地的人民政府书面推荐，可以直接申请较母公司现有资质低一等级的相应施工总承包或专业承包资质（不含交通、水利、通信等需联合审批的资质），仅审查资产、设备、技术负责人、注册建造师是否满足现行《建筑业企业资质标准》相应要求。
6．外省特级（综合）资质企业在鄂注册的全资子公司，经子公司当地的人民政府书面推荐，并提供母公司对其工程质量、安全等方面予以担保并承担连带责任的书面承诺，可以用母公司在湖北区域内的业绩申请由省住建厅核准的总承包一级（甲级）资质（不含交通、水利、通信等需联合审批的资质）。
享受上述6条优惠政策申请资质企业，相关企业的安管人员必须满足企业最高等级资质的要求。
（二）优化政府服务模式
7．打通住建领域施工现场专业人员培训考核的地域限制，企业可根据自身需要任意选择省内指定机构参加培训考核。鼓励和支持省内机构赴省外为企业提供人员培训考核服务。
8．提供安管人员和特种作业人员考核事项的定制服务，根据企业需求，及时组织专场考试服务。
9．建立企业交流平台，提供网上咨询服务；对于企业生产经营中遇到的具体困难，提供上门服务；对于重大行业政策调整，及时组织企业人员开展政策宣讲培训。
（三）实施差异化监管
10．对信誉良好、实名制管理和工地现场管理信息化水平较高的企业，各级住建主管部门可适当减少对企业所承建项目的现场检查频次。
11．在企业办理各类工程项目审批或监管事项时，各级住建主管部门可根据事项特点，对各类应出具的证明材料，依法采取企业承诺的方式替代。住建主管部门在承诺期限内对企业的承诺事项开展核查、处理。
12．对发生房屋建筑和市政基础设施工程质量安全责任事故的企业，若事故调查报告认定其不承担主要责任或直接责任，各级住建主管部门可依法在法定的处罚种类和处罚幅度内，选择较轻的处罚种类或者选择较低的处罚幅度对其进行处罚。
13．各级住建主管部门在对企业优质工程创建、省级装配式建筑示范产业基地（项目）认定、工法评定、改革试点、评先评优等活动中应遵循优先推荐原则。
（四）支持企业项目实施
14．各级住建主管部门可因地制宜出台相关政策措施，引导和支持企业在公平竞争条件下参与重点项目建设。
15．企业以联合体方式承接完成的总承包业绩，联合体各方均可作为企业有效业绩予以认定。
三、重点培育企业的动态管理
（一）建筑业重点培育企业名单实施动态管理，原则上每年集中调整一次。如有特殊原因，各市州住建主管部门也可在规定名额内适时提出调整企业名单，报省住建厅审核确认。
（二） 重点培育企业凡发生以下情形之一的 ，各市州住建主管部门应及时向省住建厅报告， 直接取消其重点培育资格 。
1．在湖北区域内发生较大以上质量安全责任事故或近一年内发生两起以上一般质量安全责任事故的；
2．发生“三包一挂”或出借资质等违法违规行为，受到行政处罚的；
3．利用虚假材料、虚假承诺骗取行政审批事项或在湖北省建筑市场监督与诚信一体化工作平台登记虚假信息的；
4．因恶意拖欠工程款或者农民工工资等不良行为造成群体性事件等社会反响强烈问题的；
5．不按要求及时上报统计部门、住建部、省住建厅统计信息的；
6．被纳入湖北省建筑市场主体“黑名单”的；
7．被各级人民法院纳入失信被执行人名单的。
（三）凡被公告取消重点培育资格的企业，从公告发布之日起不再享受本文所列的相关支持政策。此前通过支持政策获取的各类资质资格需进行重新核定，如不符合现行资质标准的应予以撤回。
四、相关工作要求
（一）各地住建主管部门要高度重视建筑业企业的重点培育工作，结合本地区建筑业发展“十四五”规划目标，按照扶优扶强的原则，合理推荐培育对象和确定培育目标，将提升企业市场竞争力和扩大企业产值规模作为重点任务和考核指标。各地可根据本通知精神，结合区域实际制定具体落实细则。
（二）企业通过支持政策获取的各类资质资格不得分立，不得以企业重组形式转让、出省。企业确系重组的，相关资质予以撤回。对通过各种形式变相买卖资质的，从严从重予以处罚。
（三）各地住建主管部门在执行本文过程中，如有问题请及时向省住建厅反馈。
本通知自印发之日起施行。2019年3月25日省住建厅印发的《关于支持我省建筑业重点培育企业加快发展的通知》（鄂建办〔2019〕81号）以及《关于公布2019年度建筑业重点培育企业名单的通知》（鄂建办〔2019〕184号）和《关于公布2020年度全省建筑业重点培育企业名单的通知》（〔2021〕2号）同时废止。
附件：
1．湖北省建筑业重点培育企业申请表
2．推荐名额分配表
湖北省住房和城乡建设厅
2022年6月28日
（此件公开发布）
资质代办：如何享受税收优惠的政策
据悉，为推进大众创业、万众创新，国家税务总局发布了《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》。截至2017年5月10日，我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了83项税收优惠措施，尤其是2013年以来，新出台了73项税收优惠，覆盖企业整个生命周期。
以下是企业不同时期可享受的优惠政策目录，您可根据自身企业情况进行对照。
一、企业初创期税收优惠
企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定资产，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税收优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠，帮助企业聚集资金。具体包括：
（一）小微企业税收优惠
1.个人增值税起征点政策；
2.企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税；
3.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税；
4.小型微利企业减免企业所得税；
5.重点行业小型微利企业固定资产加速折旧；
6.企业免征政府性基金；
（二）重点群体创业就业税收优惠
7.重点群体创业税收扣减；
8.吸纳重点群体就业税收扣减；
9.退役士兵创业税收扣减；
10.吸纳退役士兵就业企业税收扣减；
11.随军家属创业免征增值税；
12.随军家属创业免征个人所得税；
13.安置随军家属就业的企业免征增值税；
14.军队转业干部创业免征增值税；
15.自主择业的军队转业干部免征个人所得税；
16.安置军队转业干部就业的企业免征增值税；
17.残疾人创业免征增值税；
18.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退；
19.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退；
20.残疾人就业减征个人所得税；
21.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除；
22.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税；
23.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税；
24.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税；
（三）创业就业平台税收优惠
25.科技企业孵化器（含众创空间）免征增值税；
26.符合非营利组织条件的孵化器的收入免征企业所得税；
27.科技企业孵化器免征房产税；
28.科技企业孵化器免征城镇土地使用税；
29.国家大学科技园免征增值税；
30.符合非营利组织条件的大学科技园的收入免征企业所得税；
31.国家大学科技园免征房产税；
32.国家大学科技园免征城镇土地使用税；
（四）对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠
33.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；
34.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；
35.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；
36.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；
37.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；
38.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；
39.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税；
40.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税；
41.金融企业发放涉农和中小企业贷款按比例计提的贷款扣失准备金企业所得税税前扣除；
42.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税；
二、企业成长期税收优惠
为营造良好的科技创新税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策帮助企业不断增强转型升级的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧，尤其是生物药品制造业、软件和信息技术服务业等6个行业、4个领域重点行业的企业用于研发活动的仪器设备不超过100万元的，可以一次性税前扣除。企业购买用于科学研究、科技开发和教学的设备享受进口环节增值税、消费税免税和国内增值税退税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为企业提供充分的智力保障和支持。具体包括：
（一）研发费用加计扣除政策
43.研发费用加计扣除；
44.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例
（二）固定资产加速折旧政策
45.固定资产加速折旧或一次性扣除；
46.重点行业固定资产加速折旧；
（三）购买符合条件设备税收优惠
47.重大技术装备进口免征增值税；
48.内资研发机构和外资研发中心采购国产设备增值税退税；
49.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口符合条件的商品享受免征进口环节增值税、消费税；
（四）科技成果转化税收优惠
50．技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；
51.技术转让所得减免企业所得税；
（五）科研机构创新人才税收优惠
52.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税；
53.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税；
54.中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税；
55.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税；
56.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限；
57.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳个人所得税；
58.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税。
三、企业成熟期税收优惠政策
发展壮大有成长性的企业，同样具有税收政策优势，国家充分补给“营养”，助力企业枝繁叶茂、独木成林。目前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域，帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。对高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税，并不断扩大高新技术企业认定范围。对处于服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市地区的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税。对软件和集成电路企业，可以享受“两免三减半”等企业所得税优惠，尤其是国家规划布局内的重点企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开发生产的计算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠。具体包括：
（一）高新技术企业税收优惠
59.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；
60.高新技术企业职工教育经费税前扣除；
61.技术先进型服务企业享受低税率企业所得税；
62.技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除；
（二）软件企业税收优惠
63.软件产业增值税超税负即征即退；
64.新办软件企业定期减免企业所得税；
65.国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税；
66.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产的企业所得税优惠；
67.软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除；
68.企业外购的软件缩短折旧或摊销年限；
（三）动漫企业税收优惠
69.动漫企业增值税超税负即征即退；
（四）集成电路企业税收优惠
70.集成电路重大项目增值税留抵税额退税；
71.集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税；
72.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；
73.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；
74.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税；
75.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税；
76.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税；
77.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税；
78.集成电路设计企业计算应纳税所得额时扣除职工培训费用；
79.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限；
80.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税；
81.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税；
82.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除；
（五）研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机企业
83.研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机增值税期末留抵退税。
阅读完这些税收优惠政策后，希望各企业能合理利用，合理避税啦！
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