国家税务总局不按5000元起征点缴个税的将会受罚(企业税务需要注意什么)

个税5000元起征点已经正式实施，所有人的工资都将按照新的税率计税，目前还没有按照5000元计税的，注意了，国家税务总局正式通知，必须严格按照5000元费用减除标准执行税收政策，否则后果自负。

通知！没按5000元起征点计税可投诉

近期，有纳税人反映，部分扣缴单位在10月份发放工资薪金时没有按照5000元/月费用减除标准扣除计税。为保障纳税人合法权益，让纳税人全面及时享受个人所得税改革红利，现就有关事项公告如下：

一、根据修改后的个人所得税法和有关规定，纳税人在今年10月1日(含）后实际取得的工资薪金所得，应当适用5000元/月的费用减除标准。对于符合上述情形的，扣缴义务人要严格按照5000元/月费用减除标准代扣代缴税款，确保纳税人不打折扣地享受税改红利。

二、对于纳税人2021年10月1日（含）后实际取得的工资薪金所得，如果扣缴义务人办理申报时将“税款所属月份”误选为“2021年9月”，导致未享受5000元/月的减除费用，纳税人、扣缴义务人可以依法向税务机关申请退还多缴的税款。

三、对于扣缴单位在今年10月1日（含）后发放工资薪金时，没有按照5000元费用减除标准扣除的，纳税人可向税务机关投诉，税务机关应当及时核实，并向扣缴单位做好宣传辅导，尽快给予解决，切实保障纳税人合法权益。

投诉电话：12366

特此公告。

2个人所得税计算

国家税务总局已经通知了，还没有按照5000元起征点计税的，必须严格执行了，今天起，各企业的会计做账一定要用到这个工资、奖金个税筹划表！统一按照新的规定来：

1工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

2021年10月-12月工资适用个人所得税税率表及速算扣除数

说明：

1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额-各项社会保险金(五险一金)-起征点5000元的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

2年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

2021年10月-12月年终奖适用个人所得税税率表及速算扣除数

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

在不考虑当月发放工资的情况下计算年终奖个税（即假设当月扣除三险一金工资超过5000元），年终奖金额就是应纳税所得额。

3个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

说明：

1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

计税方式：

1、查账征收

应税所得税=收入总额减除成本、费用以及损失后的余额

2、核定应税所得率

应税所得税=收入*应税所得率

或者

=成本费用÷（1-应税所得率）×应税所得率

3、核定应税所得额

应税所得税=核定应税所得额

4、其他

4稿酬所得

原个人所得税法：

“稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。”

“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。”

新个人所得税法：

稿酬所得，属于综合所得。

“综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。”

“非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。”

“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。”

“非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。”

5非居民个人

在单独单次计算稿酬个税的情况下，原800元以下稿酬不纳税，新法以800元为例，需税800×80%×70%×3%=13.44元。

在单独单次计算稿酬个税的情况下，超过800元，则：

原4000元稿酬，应纳个人所得税为：

应纳收入：4000-800=3200（元）

应纳税额：3200×20%（比例税率）×（1-30%）=448元

最终应纳个人所得税448元

现4000元稿酬，应纳个人所得税为：

应纳收入：4000×80%×70%=2240（元）

应纳税额：2240×3%（按月计算，不超过3000元的累进税率）=67.2（元）

最终应纳个人所得税67.2元

原10000元稿酬，应纳个人所得税为：

应纳收入：10000×（1-20%）=8000（元）

应纳税额：8000×20%×（1-30%）=1120（元）

最终应纳个人所得税1120元

现10000元稿酬，应纳个人所得税为：

应纳收入：10000×（1-20%）×70%=5600（元）

应纳税额：3000×3%+（5600-3000）×10%=350（元）

最终应纳个人所得税350元。