专用发票滞留怎么办

本文由深圳市企业易会计代理有限公司为您提供。滞留发票是指销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在180日内未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。如果专用发票发生滞留情况很容易产生税收风险，那么一旦专用发票滞留怎么办？ 

一、为什么会产生专用发票滞留情况？

1、属于购进免税货物用，专用发票不得认证；

2、属于购进非应税项目用，专用发票不得认证；

3、销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留；

4、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留；

5、购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣；

6、购货方走逃或注销。

二、专用发票滞留怎么办？

    众所周知，我国对增值税专用发票的税务管理非常严格，一旦发现问题会予以追究，给注册公司造成一系列的麻烦，想要避免麻烦建议您这样做：

1、如果遇到“地震、洪涝灾害或者持有未认证的增值税专用发票财会人员忽然死亡等客观情况，形成滞留发票”的情况建议您，在不可抗力消除后，立即上报主管税务机关，待审核完毕后，允许纳税人继续抵扣；

2、如果您遇到“销售方发票虽已开具但因合同纠纷（如：购货方未支付货款等）不予交付，造成购货方超期未认证形成滞留发票”的情况建议购货方在拿到增值税专用发票的同时，立即上报主管税务机关，待审核完毕后，允许纳税人继续抵扣；

3、如果遇到“购货方虽改为一般纳税人，但在小规模纳税人期间取得的增值税专用发票不能抵扣”的情况，建议购货方对在小规模纳税人期间取得的专票，要求销货方重新开具普通发票；

4、如果遇到“购进免税货物取得的增值税专用发票不得认证；购进货物用于非应税项目的专用发票不得认证”的情况建议您先认证后作进项转出；

5、学习增值税发票的相关政策，如果作为创业者没有太多的时间学习也可咨询深圳市企业易会计代理有限公司专业客服。

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