应抵扣税额计算公式(增值税的抵扣公式)

应抵扣税额计算公式，增值税的抵扣公式一.道路收费

桥梁和闸门通行费计算的可抵扣进项税公式：

可抵扣的路桥通行进项税=路桥通行发票金额 (1.5%) 5%

会计处理

借：管理费用或销售费用——车辆费用(通行费)

应交税费——应交增值税(进项税)

贷款：银行存款/库存现金

二。国内客运服务

国内客运服务可抵扣进项税额计算方法：

1.航空运输电子机票旅行路线

例：一般纳税人公司销售部员工胡刚于2020年4月1日到厦门出差，乘坐国内某航空公司航班，支付机票款1900元。燃料成本加100元，算出可抵扣的进项税额。

国内航空客运进项税

=(票价燃油附加费)/(19%)9%=(1900 100)/(19%)9%=2000/1.090.09。

=165.14(人民币)会计处理

借33，360销售费用I-差旅费1834.86

应交税费-1应交增值税(进项税)165.14

贷款：银行存款/库存现金等。2000

2.国内客运服务火车票

例： 2019年4月，一般纳税人A公司行政部门取得员工出差乘坐高铁票218元，在报销时计算可抵扣进项税额。

铁路运输进项税=面值 (19%) 9%=218 (19% ) 9%

=18(人民币)

高铁票报销中的会计处理

借：管理费用3354差旅费200

应交税费——应交增值税(进项税)18

贷款：银行存款/库存现金218

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