汇算清缴退税款的会计分录,汇算清缴企业所得税退税怎么做分录答:去年累计:
借方:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
结转:
借:本年利润
贷项:所得税费用
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
今年返回时,请输入以下内容:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
借:上年损益调整
贷:利润分配——未分配利润
如果涉及调整去年提取的法定公积金和法定公益金
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积——法定盈余公积
贷:盈余公积——法定公益金
申请退税应注意的事项
1.对于提交的材料,纳税人需要对其真实性、合法性承担法律责任;
2.除出口退税外,如果纳税人既有应退税款,又有未缴所得税款,那么税务机关可以先从纳税人的应退税款中扣除未缴税款,扣除后才能办理月数可退余额的退税;
3.填写《退(抵)税申请表》时,应简要说明申请退税(抵)的原因。如该退税账户与原纳税账户不同,应予以说明,并单独提交材料,经税务机关确认。此外,退税账户的名称应与纳税人的名称相同。不能直接退回申请人的,需提交相应的说明和证明材料;
4.银行利息不能通过汇算清缴和退税计算;
5.申请退(抵)税金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的退税金额。
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