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2021年新余小微企业扶持政策及税收补贴政策
新余市税务局紧紧围绕中央和省委、省政府决策部署,认真落实市委、市政府工作要求,深入开展降成本、优环境专项行动,着力发挥财税职能作用,落实结构性减税和普遍性降费政策,为促进新余市经济平稳健康发展作出积极贡献。
2018年,全市财税部门认真贯彻落实减税降费工作部署,确保政策措施落地生效,全年减免税费23.3亿元,有效减轻了企业负担,激发了市场活力,改善了营商环境。
1月18日,中央小微企业普惠性税收减免政策率先出台。2月2日,省财政厅和省税务局联合印发《关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》,明确按照中央授权的最大幅度即50%,江西顶格减征增值税小规模纳税人的“六税两附加。自2019年1月1日至2021年12月31日,对我省增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
据悉,政策调整前,享受税收优惠政策的小型微利企业门槛有3条:年应纳税所得额为100万元以下;从业人数是工业企业100人以下,其他企业80人以下;资产总额是工业企业3000万元以下,其他企业1000万元以下。此次调整将上述标准上限分别提高到300万元、300人和5000万元,代表着有更多的企业能够享受优惠政策。新余市领航照明电子电器有限责任公司财务负责人直言,这次普惠性税收减免政策确实是给纳税人的1个“大红包。
新余市财政局副局长计平告诉记者,政策调整前,对年应纳税所得额不超过100万元的小微企业,减按50%计入应纳税所得额,并按20%优惠税率缴纳企业所得税,即实际税负为10%。新出台的政策引入超额累进计税办法,小微企业年应税所得额不超过100万元,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%,降低一半;对年应税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为10%,降低50%以上。
“这次出台的小微企业普惠性减税政策,实打实、硬碰硬,企业获得感强。新余市税务局副局长何敏介绍,政策实施后,全市有近76%的纳税人受益,小微企业优惠税种由现行的企业所得税、增值税,扩大至资源税、城市维护建设税等8个税种和2项附加,增值税小规模纳税人免税标准从月销售额3万元提高至月销售额10万元,初创科技型企业优惠政策也是直接提高标准、放宽范围。
随着减税降费政策逐步落地,将进1步激发市场主体活力,提振市场信心。新余市税务局将确保减税降费政策不折不扣落实到位,以政府收入的“减法,换取企业效益的“加法和市场活力的“乘法,为推动新余市经济高质量跨越式发展作出更大贡献。
国务院多部门陆续出台政策，涉及房租、税费、融资、经营成本等多方面，一起来看——
（一）税费再降
6月前到期的减税降费政策——延到年底！
前期出台6月前到期的减税降费政策，包含免征中小微企业养老、失业和工伤保险单位缴费，减免小规模纳税人增值税，免征公共交通运输、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等服务增值税，减免民航发展基金、港口建设费，执行期限全部延长到今年年底。
减免中小微企业社会保险费——延到年底！
人社部等三部门发布通知，各省份免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分的政策，延长执行到2020年12月底。受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可继续缓缴社会保险费至2020年12月底，缓缴期间免收滞纳金。
小微、个体所得税——缓到明年
国家税务总局发布公告，明确2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，能够暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳；个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，能够暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。
小规模纳税人增值税——减免！
财政部、国家税务总局发布公告，将此前支持个体工商户和小微企业复工复业增值税政策规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。
根据两部门此前发布的公告，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
个体户社会保险费——减免、缓缴！
市场监管总局等六部门发布指导意见，有雇工的个体工商户以单位方式参加企业职工养老保险、失业保险、工伤保险的，可享受单位缴费减免和缓缴政策。
个体工商户以个人身份自愿参加企业职工基本养老保险或居民养老保险的，可在年内按规定自主选择缴费基数（档次）和缴费时间。
建立减轻小微企业税费负担长效机制！
实行有利于小微企业发展的税收政策，依法对符合条件的小微企业按照规定实行缓征、减征、免征企业所得税、增值税等措施，简化税收征管程序；对小微企业行政事业性收费实行减免等优惠政策，减轻小微企业税费负担。
（二）成本再减！
严禁平台企业收取高价服务费
鼓励引导平台企业适当降低向小微商户收取的平台佣金等服务费用和条码支付、互联网支付等服务费，严禁平台企业滥用市场支配地位收取不公平的高价服务费。
登记经营场所限制放宽！
国务院办公厅印发实施意见，提出深化“证照分离改革，推进“照后减证和简化审批，简化住所（经营场所）登记手续，申请人提交场所合法使用证明即可登记。合理设定无固定经营场所摊贩管理模式，预留自由市场、摊点群等经营网点。
电费九五折！国家发改委发布通知，自2020年7月1日起至12月31日止，电网企业在计收除高耗能行业用户外的，现执行通常工商业以及它电价、大工业电价的电力用户（含已参与市场交易用户）电费时，统一延续按原到户电价水平的95%结算。
租国企央企的房——房租至少免除3个月！推动对承租国有房屋用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户，免除上半年3个月房屋租金。中央企业要严格执行房屋所在地对经营出现困难的服务业小微企业和个体工商户的房租减免政策，对承租本企业房屋用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户至少免除上半年3个月房屋租金。上半年减免期限不足的，根据房屋所在地要求在下半年进行补足或顺延。
（三）信贷更便捷！
中小微企业贷款还本付息——最长延到明年三月底！
中国人民银行等五部门发布通知，对于2020年6月1日至12月31日期间到期的普惠小微贷款本金及应付利息，银行业金融机构应根据企业申请，给予一定期限的延期还本付息安排，最长可延至2021年3月31日，并免收罚息。
小微企业信用贷款——更容易！
中国人民银行会同财政部使用4000亿元再贷款专用额度，促进银行加大小微企业信用贷款投放，支持更多小微企业获得免抵押担保的信用贷款支持。各银行业金融机构要增加对小微企业的信贷资源配置，支持更多小微企业获得免抵押免担保的纯信用贷款支持，确保2020年普惠小微信用贷款占比明显提高。
小微企业综合融资担保费率——降至1%以下！
财政部发布通知，要求地方各级政府性融资担保、再担保机构2020年全年对小微企业减半收取融资担保、再担保费，力争将小微企业综合融资担保费率降至1%以下。
支小支农业务占比——提高
进1步提高支小支农业务占比，确保2020年新增小微企业和“三农融资担保金额和户数占比不低于80%，其中新增单户500万元以下小微企业和“三农融资担保金额占比不低于50%。
坚持和完善小微企业融资促进制度
综合运用支小再贷款、再贴现、差别存款准备金率等货币政策工具，引导商业银行增加小微企业信贷投放。
鼓励金融机构创新产品和服务，发展便利续贷业务和信用贷款，增加小微企业首贷、中长期贷款、知识产权质押贷款等，开展供应链金融、应收账款融资，加强银税互动。
将商业银行小微企业服务情况与资本补充、金融债发行、宏观审慎评估（MPA）考核、金融机构总部相关负责人考核及提任挂钩。
大力培育创业投资市场，完善创业投资激励和退出机制，引导天使投资人群体、私募股权、创业投资等扩大小微企业股权融资，更多地投长、投早、投小、投创新。
（四）支持小店经济！
“准入支持——
支持符合有关法律法规且经利害关系方同意的小店以住宅、电子商务经营者以网络经营场所作为经营场所申请注册工商营业执照，畅通小店准入“绿色通道。
因地制宜，放宽临时外摆限制，容许有条件的沿街小店在不影响公共交通和周边居民生活的情况下开展外摆经营。
“成本支持——
鼓励以共享办公、规范增设室外经营摊位等方式，平抑市场租金水平。规范经营用房租赁市场，不得在转租分租环节哄抬租金。积极推行小店“一户一表，清理转供电环节不合理加价，规范小店用水排污等费用收缴程序。鼓励地方用好就业补助资金、失业保险基金、职业技能提升行动专账资金、职工教育经费，对符合条件的小店按规定给予稳岗补贴等支持政策。
“融资支持——
符合条件的小店以及经营者个人，可按规定申请创业担保贷款和财政贴息支持。鼓励金融机构优化对小店信贷支持的考核方式和激励机制，进1步提升对小店的金融服务质效，降低小店综合融资成本，研发适合小店轻资产特点的普惠型金融产品。
