固定资产加速折旧涉税知识看完这里就懂了!(什么是固定资产)

许多人对于固定资产加速折旧的相关涉税问题都不是非常了解，为了便于大家了解相关问题，企业易小编做了1个专题梳理，方便大家学习和掌握。01什么固定资产能够加速折旧？企业所得税法第三十二条所称能够采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包含：（一）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最少折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，能够采取双倍余额递减法或者年数总和法。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十八条02加速折旧的方法有什么？企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，能够缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条03对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的固定资产加速折旧政策。1.对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，容许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。2.对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，容许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。3.对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，容许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。政策依据：《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）第一条、第二条、第三条04对轻工、纺织、机械、汽车等4个领域重点行业的固定资产加速折旧政策。1.对轻工、纺织、机械、汽车等4个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。2.对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，容许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。3.企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的，最少折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。按照企业所得税法以及实施条例有关规定，企业根据自身生产经营必须，也可选择不实行加速折旧政策。政策依据：《财政部 国家税务总局关于进1步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）第一条、第二条、第三条05固定资产加速折旧优惠政策扩围自2019年1月1日起，适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财政部 国家税务总局关于进1步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。政策依据：《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部 税务总局公告2019年第66号）第一条06 500万元以下的固定资产一次性税前扣除企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，容许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进1步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。政策依据：《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）