生产企业出口退税的常见问题

外贸型和生产型出口企业这两种类型的企业都是必须做出口退税工作的，一般而言外贸企业理解起来比较简单，可是后期实操中遇到的问题会比较多。生产企业理论理解起来较难，可是只要理解了，后期实操中遇到的问题较少。实操中生产企业出口退税必须注意一些什么哪?

1、出口报关应和靠谱的报关行合作，货物出口想退税，必须出口报关，出口退税属于后期工作，假如出口报关不准确，后期改单的周期比较长，严重影响企业办理出口退税，正式报关以前一定要认真核对报关草单的数据，实操中报关单常见的申报错误为：生产销售单位申报错误、成交方式申报错误、商品编号申报错误、规格型号申报错误等。

2、出口后符合收入确认的条件应及时确认，生产企业各地一般都要求开出口发票，实操来看，出口收入的确认一般在出口当月，确认后应准确纳税申报。

3、非列名生产企业外购货物出口应符合视同自产的规定，退税申报时出口明细应准确选择业务类型。

4、电子口岸或单一窗口打印出口货物报关单，通过出口退税综合服务平台外部数据查询或录入退税软件自检查看报关单是否有电子信息(使用网页版在报关单数据采集时“更新信息”后可直接查看是报关单否电子信息)，有信息应及时申报出口退税。但应注意的是申报退税前应准确充足的进项，生产企业出口退税的先决条件有二，其一是当期期末必须有留抵税额，其二是要有当期免抵退税额。当期免抵退税额跟当期期末留抵税额比较，哪个小退哪个。当期申报免抵退税额大于期末留抵税额时会产生免抵税额，免抵税额必须交附加税。

5、生产企业增值税纳税申报表附表二第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”填写当期出口退税申报系统中“免抵退税申报汇总表“第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”中的数值，两者确认的口径是一致的。未申报出口退税，生产企业增值税纳税申报表附表二第18栏不要填写!

注：2020年3月20日后出口的货物(“两高一资”货物除外)，税率实行征多少退多少，免抵退税不得免征和抵扣税额不存在了，又省事了!

6、出口企业应在出口退税申报后15日内进行单证备案，未按规定备案的或备案单据有问题的，适用免税政策。(注：视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理)7、注意核查出口退税申报情况，未申报出口退税应做好记录，属于报关单无电子信息应及时操作信息查询，补发信息。

8、核查出口退税货物收汇情况，如属于企业操作不正规应及时修正，出口申报退税货物未收汇且不符合视同收汇的9类情形的，适用免税处理。

9、来料加工委托加工业务的应在次年5月15日前办理来料加工出口货物免税核销。进料加工应在次年4月20日前办理进料加工核销。