企业所得税申报常见的4个问题(企业所得税是什么)

1.小型微利企业亏损，季度申报是否还需勾选小型微利企业?

答：符合小型微利企业优惠政策条件的企业，无论是否亏损，均应在季度申报表主表“是否属于小型微利企业”选择“是”。当期亏损且本年度以前季度未享受过小型微利企业优惠政策的企业，直接保存主表即可，无需填写附表3(无需补零保存，补零保存也能够通过);当期亏损但本年度以前季度享受过小型微利企业优惠政策的企业，需填写附表3，补零保存。

2.企业前3个季度亏损，第四季度盈利，但全年累计亏损，第四季度预缴申报时是否必须缴纳企业所得税?

答：不必须。企业所得税季度预缴时按照“实际应补(退)所得税额”中累计金额确认应缴税额。

3.季度预缴时是否能够享受研发费用加计扣除的企业所得税优惠?

答：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第76号) 附件1《企业所得税优惠事项备案管理目录(2015年版)》规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除是在汇算清缴时享受,季度预缴时不享受此项税收优惠政策。

4.当年成立的二级分支机构设立当年不就地分摊缴纳企业所得税，是自行计算缴纳企业所得税还是不必须申报缴纳?

答：设立当年分支机构不必须分摊，由总机构统一计算缴纳。

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