成功认定国家高新技术企业,税收能享受这六大好处,成功认定为高新技术企业享受优惠政策整理

成功认定国家高新技术企业,税收能享受这六大好处

成功认定国家高新技术企业，税收能享受这六大好处！

企业获得高新技术企业的资质，不仅能够获得国家的扶持，还能够享受相应的税收优惠政策。

可是许多还不清楚高新技术企业到底能享受什么税收优惠政策，今日企业易咨询小编就跟大伙来分析一下高新技术企业成功认定后能享受的税收优惠政策：

一、减按15%税率征收企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家必须重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

享受这项优惠时要注意以下几点：

（一）居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税适用税率能够选择依据过渡期适用税率并适用减半征税至期满，或者选择适用高新技术企业的15%税率，但不能享受15%税率的减半征税。

（二）居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率能够选择适用高新技术企业的15%税率，也能够选择依据25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。

（三）居民企业享受农、林、牧、渔业项目所得免征、减征企业所得税优惠的，公共基础设施二免3年半的，环保、节能节水项目三免三减半的，技术转让所得免征或减半征收的，只能按照25%的法定税率减半。

（四）不能与小型微利企业所得税优惠叠加享受，但能够选择放弃享受15%税率的优惠（保留高新技术企业资格），选择享受小型微利企业减计所得额征收优惠。

例1：A公司是高新技术企业，2019年度企业所得税应纳税所得额为50万元，该企业同时符合小型微利企业条件。

假如A公司选择适用高新技术企业15%的税率，应纳企业所得税（50×15%）=7.5万元；但假如选择适用小型微利企业税收优惠，按照2019年的新政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，税率为20%，税负为5%，那么该企业应纳企业所得税为50×25%×20%=2.5万元。很显然，A公司选择适用小型微利企业优惠应缴纳的企业所得税更少。

（五）高新技术企业查补税款能够适用15%税率，可是假如经税务机关检查，发现企业不符合高新技术企业规定条件的，会提请认定机构复核，复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

（六）高新企业取得境外所得能够享受15%税率优惠。

例2：某高新技术企业2017年在境外某国的分公司实现税前所得1000万元，并已在该国缴纳100万元的所得税。在2017年度的汇算清缴中，这家境外分公司的所得怎样计算缴纳企业所得税呢？

该企业境内、境外所得都是能够按照15%的优惠税率在境内缴纳企业所得税。假设这笔境外所得不必须作纳税调整，那么应纳税所得额为：1000×15%＝150（万元），能够抵免境外已经缴纳的100万元，应当补税150－100＝50（万元）。

二、技术转让所得企业所得税减免

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指1个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

例3：B高新技术企业2017年纳税调整后所得2000万元，符合条件的技术转让所得700万元，假定没有其他调整事项，计算B企业2017年应纳企业所得税。

B企业2017年应纳税所得额：（2000－700）×15%＋（700－500）×50%×25%＝220（万元）。

三、延长亏损结转年限

根据《关于延长高新技术企业和科技型小微企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）第一条规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型小微企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度以前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

享受这项优惠要注意以下几点：

（一）不能混淆具备资格年度与高新技术企业证书标明的有效期所属年度高新技术企业按照其取得的高新技术企业证书标明的有效期所属年度，明确其具备资格的年度。

例4：C高新技术企业，证书标明发证日期是2018年9月17日，有效期是2018.9.17-2021.9.17，请问该企业高新技术企业证书的有效期是几年？具备高新技术企业资格的年度是哪几年？

解：高新技术企业证书的有效期是3年：2018.9-2021.9，企业从2018年9月认定通过就开始享受高新技术企业优惠，到2021年9月资格期满，在通过重新认定前，企业所得税暂按15%的税率预缴，在2021年底前未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款，而具备资格年度按照其取得的高新技术企业证书标明的有效期所属年度明确，一共是4个年度：2018年、2019年、2020年、2021年。

（二）具备资格年度以前5年亏损结转弥补年限。

例5：一家企业，2018年具备资格，2013年亏损300万元，2014年亏损200万元，2015年亏损100万元，2016年所得为0，2017年所得200万元，2018年所得50万元。

按照规定，无论该企业在2013年至2017年期间是否具备资格，2013年亏损300万元，用2017年所得200万元、2018年所得50万元弥补后，假如2019年至2023年有所得仍可继续弥补；2014年企业亏损200万元，依次用2019年至2024年所得弥补；2015年企业亏损100万元，依次用2019年至2025年所得弥补。

例6：接上例，该企业2019年起不具备资格，2019年亏损100万元。其以前2013年至2015年尚未弥补完的亏损的最长结转年限为10年并不受影响。

假如该企业在2024年以前任1年度重新具备资格，按照规定，2019年亏损100万元准予向以后10年结转弥补，即准予依次用2020年至2029年所得弥补。

假如到2024年还不具备资格，按照规定，2019年亏损100万元只准予向以后5年结转弥补，即依次用2020年至2024年所得弥补，尚未弥补完的亏损，不容许用2025年至2029年所得弥补。

四、研发费加计扣除

根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除占比的通知》（财税〔2018〕99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

例7：D企业在2017年1月通过研发形成无形资产，计税基础为100万元，摊销年限为10年，计算2018年可税前摊销的金额是多少？

D企业2018年可税前摊销金额为：10万×1.75=17.5万元。

五、固定资产加速折旧

根据《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）第一条规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，容许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

那么对于设备、器具单位价值超过500万元，以及房屋和建筑物是否能享受固定资产加速折旧政策呢？

分类归纳如下：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的固定资产：

（一）设备、器具单价不超过500万元，可一次性扣除。

（二）设备、器具单价超过500万元：

1、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产；对轻工、纺织、机械、汽车等4个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。（以下简称六大行业、4个领域）

2、其他行业：如专门用于研发，可采用缩短折旧年限或加速折旧的方法，对于不是专门用于研发的固定资产，不能享受固定资产加速折旧政策。

（三）房屋建筑物，假如是六大行业、4个领域的新购进的房屋建筑物，不论是否超过500万，能够缩短折旧年限或采取加速折旧的方法；其他的房屋建筑物不能够享受固定资产加速折旧政策。

注：我们所称加速折旧政策包含加速折旧方法（双倍余额递减法或年数总和法），缩短折旧年限和一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除（简称一次性扣除）三种。

六、个人所得税分期缴纳

根据《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）规定，自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据具体情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。

该文件还规定，自2016年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据具体情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，个人获得股权奖励时，按照“薪水薪金所得”项目。

除了上述六项优惠外，高新技术企业认定证书还是1个难得的国家级的资质认证，更加容易得到社会和政府的认可，有利于企业的外部市场的开拓，提高新技术企业业品牌影响力。

除此之外，地方政府也可能会有相应的奖励和出台地方税种优惠政策。例如2019年1月9日，青岛市财政局国家税务总局青岛市税务局下发了《关于贯彻执行省政府<关于调整城镇土地使用税税额标准的通知>的通知》（青财税〔2019〕1号）规定，2019年1月1日以后认定的高新技术企业，自高新技术企业证书标明的发证时间所在年度起，按现行城镇土地使用税税额标准的50%计算缴纳城镇土地使用税。

有必须申报高新技术企业认定的企业，欢迎您随时联络我们企业易咨询，企业易咨询为您全面规划筹备高新技术企业认定，尽早做准备，力争一次性通过认定！

成功认定为高新技术企业享受优惠政策整理

成功认定为高新技术企业享受优惠政策整理？

近些年，随着国家对企业科技创新能力要求的提升，各省市也加大了对高新技术企业的奖励力度，为高新技术企业发展提供了强有力的支撑。与此同时，高新技术企业数量也在与日俱增。此前，国家统计局局长宁吉喆介绍2020年国民经济运行情况，并标明：我国创新的第一动力持续增强，科技型小微企业、高新技术企业的数量突破了20万家。

能够看出，高新技术企业资质成为了众多企业的“必争之项”。可是，企业易发现，还是有许多企业老总并不了解什么叫高新技术企业，也不清楚高新技术企业能享受什么优惠政策。

高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与科技成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包含港、澳、台地区）申请注册1年以上的居民企业。

成功认定为高新技术企业，可享受如下优惠政策：

一、税收减免

经认定的高新技术企业，可执行15%（认定前25%）的优惠税率，税率降低10个点，税额减少40%。

二、资金补贴

经认定的高新技术企业可凭批准文件和证书能够办理享受国家、省、市有关优惠政策（不同的省、市对高新技术企业有相应的资金补贴，想了解您所在省市的补贴政策，欢迎后台留言咨询）。

三、人才落户

部分省市可享受高新技术企业人才落户政策（例如上海市就有针对高新技术企业、高新科技成果转化项目承担单位的人才引进政策）。

四、提升品牌形象

高新技术企业资质，对于任何企业而言都是1个难得的国家级资质认证，对于依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌。

五、亏算结转年限延长

高新技术企业或科技型小微企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度以前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

除了上述优惠政策之外，高新技术企业还能够享受土地房租扶持政策（部分地区）、减排扶持政策（部分地区）、优先用地（部分地区）等等优惠政策，对企业发展有着极大的推动作用。满足条件的企业，一定要尽早申报（如不清楚您的公司是否能申报高新技术企业，欢迎留言咨询）。

必须注意的是，高新技术企业申报是1个比较复杂的工作，稍有不慎就可能会导致申报失败。下面，企业易为大家分享高新技术企业申报过程中“一票否决”的情况，企业一定要注意！

一、领域不符

企业所申报的领域，不属于《国家重点支持的高新技术领域》范围内或与自身主要技术不在同一领域范围内。领域具有一票否决权，一但选错，努力白费！?

国家重点支持的高新技术领域：

（1）电子信息；

（2）生物与新医药；

（3）航空航天；

（4）新资料；

（5）高技术服务；

（6）新能源与节能；

（7）资源与环境；

（8）先进制造与自动化；

二、高新收入占比问题

高新技术产品（服务）收入是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。

近1年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的占比低于60%，代表着不符合根本性条件，一票否决。

三、研发费用占比不达标

高新技术企业申报，对于研发费用占比要求如下：

1.最近1年销售收入小于5,000万元（含）的企业，占比不低于5%；

2.最近1年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，占比不低于4%；

3.最近1年销售收入在2亿元以上的企业，占比不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的占比不低于60%；

许多企业在做研发费用的情况下往往只比要求高一点点。但列出的研发费用明细中，可能有部分不被审核专家认可，扣除之后，研发费用占比达不到要求。

四、有严重财务漏洞问题

高新技术企业认定审核增加财务专家审核。假如财务专家从财务报表中能看出企业存在原资料投入占比不合理，研发人员薪水占比不合理，库存不合理，审计机构资质条件不符合要求，企业存在虚开发票或不开票的嫌疑，以及弄虚作假等行为，会被一票否决！?

五、申报资料缺少盖章或法人签字

企业提交的申报资料缺少盖章或者签字会被一票否决，这种现象在企业自己申报高新技术企业时比较常见，建议企业在提交申报资料以前，一定要多次多人认真反复检查，确保无少签漏签。?

六、企业发生重大事故

企业在申请认定前1年内发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为，会被一票否决。

总的而言，成功认定为高新技术企业，能够极大促进企业发展。可是，高新技术企业认定也是1个专业度极高，比较复杂的申请工作，必须准备的资料也非常专业、完整，企业一定要提前做好准备，不打无准备之仗。

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