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企业所得税的汇算清缴是企业最重要的管理工作。企业虽然每季度进行企业所得税的汇算清缴，但是“秋后算账”还是可以打理的，多退少补，涉及的都是真金白银。几周后，我会和边肖一起去看看那些女孩。企业所得税汇算清缴与本年度企业财务决算管理相同。必须按照国家税务总局的要求进行，不考虑企业的数量和规模(大到世界500强企业，小到小型微利企业)，收入的深浅(盈亏企业要平均申报)。然后，问题来了。企业所得税的结算和缴纳是怎样的？原意，最终计算，企业单独整理计算统计申报结算，金融机构审核确认应交(退)税并结算。
一个定义:
如何理解“最终结算与支付”的定义，需要把握几个关键词:一、周(长期管理企业在今年支付结束后60天内临时关停企业)；二、依据(国家的税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定)；三、方法(企业应分别计算缴纳本年度应纳税所得额和所得税，根据预缴税金确定应纳税额(可退税额)，填写纳税申报表，向主管税务机关申报，结清企业年平均所得税)。
两个基本概念:
“利润总额”和“应纳税所得额”、“利润总额”和“应纳税所得额”是两个几乎不同的基本概念:“利润总额”是一个会计术语，即营业收入减去成本和费用的金额，反映在利润表(利润表)中；“应纳税所得额”是税收征管的“专有名词”，即所得税项目与可抵扣项目的差额反映在纳税申报表中。这两者在秘密中似乎大相径庭。深圳代理公司的注册利润总额和应纳税所得额不可能相等(无论会计准则多高，应纳税所得额都是以利润总额为基础，按照法律法规的要求进行调整和减少的，所以有应交或退税理论(多数情况下是企业补缴)。
三个变化:
“收益工程项目”、“抵扣工程项目”、“资本工程项目”的最终结算主要涉及三个方面的变更明细:一是收益工程项目的变更，包括延迟确认收益(如预收账款等)。)和不确认收入(从美国进口的产品由社会福利机构发给客户或员工)；二、工程项目变更的扣除，包括工资、福利、业务招待费、推广费等按照相应的国际标准允许扣除的费用，以及罚款、滞纳金等不能按要求扣除的费用；三、资本工程项目的变更，包括人民币折旧和资产摊销等。
四种方法:
企业申报、税务机关审核、企业自行更正、纳税结算主要有四种方式:一是企业填写纳税申报表并附相关材料(企业将在今年年底后四个月内办完)；二是税务机关受理申请，审核提交材料(如发现问题，企业需尽快修改完善)；三是立即更正申报(企业在申报后发现有错误立即申请更正)；四是结清税款(多退少补)。需要注意的是，遇有灾害等无法抵抗深圳代理公司登记力的环境因素，企业应在期限届满前向税务机关申请延期缴纳。
五份文件:
最近四份文件和一份通知的最终结算涉及到很多财务文件。由于每年都要进行汇算清缴，冯建议，除了学习现行的税收制度和文件外，还要多注意最近发布的适用于所得税汇算清缴的文件。2016年，有必要关注最近的四个文件和一个通知。四个文件是:《关于修改本年度企业所得税纳税申报表的新闻稿(2014年版A类)》(
国家税务总局2016年第3号新闻稿
)
本文件规定了近期纳税申报表样本；关于扣除企业工资净利润和职工福利费问题的新闻稿(
国家税务总局2015年第34号新闻稿
)
；《关于企业所得税征收和资本(股份)转让管理难点的新闻稿》(
国家税务总局2015年第40号新闻稿
)
；《关于企业重组中企业所得税征管若干难点的新闻稿》(
国家税务总局2015年第48号新闻稿
)
。通知:《国家税务总局关于印发深圳代理公司注册企业所得税汇算清缴管理必要性的通知》(
国税发〔2009〕79号)
。
最终结算涉及的细节很多，可以用一两句话来形容。因此，在最终结算之前，每个人都必须熟悉相关的税收制度和文件(特别是注意相关的税收和对外投资)，并办理会计和
财务
结算和支付是严格不同的，从
财务
要从角度整理、研究、填报相关纳税申报表，做好填报过程中的相关备案信息，在第一时间与当地税务机关(或财务总监)沟通、密切联系，顺利完成申报管理工作。
达成最终和解
要遵循的基本原则是“要交的税不小，要享受的折扣不小”，原纳税申报是在有审核权的基础上进行的，仅次于高度最小化企业个人利益。
