汇算清缴缴纳所得税分录,所得税汇算清缴怎么做会计分录每年年底,上半年是会计最忙的时候。今天和朋友们分享一下年终结账和所得税汇算清缴的会计处理。
年终结账的会计处理
1.结转今年的利润。
损失:
借款:利润分配-未分配利润
贷:本年利润
利润:
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
2.提取法定盈余公积(根据国家法律或行政法规提取)
借款:利润分配-提取法定盈余公积
贷款:盈余公积-法定盈余公积
3.提取任何盈余公积(公司章程)
借款:利润分配-提取任何盈余公积。
贷款:盈余储备-任何盈余储备
4.累积股东红利。
借:利润分配-应付股利
贷:应付股利
5.结转利润分配
借款:利润分配-未分配利润
贷款:利润分配-提取法定盈余公积
-留出任何盈余储备。
-应付股息
年度汇算清缴的会计处理
1.补足所得税
借:上年损益调整
贷:应交企业所得税。
2.缴纳企业所得税。
借:应付企业所得税
贷项:库存现金/银行存款
3.结转以前年度的损益调整。
借款:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
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