代理记账:创业公司和成熟公司都可享哪些税收优惠
现在的时代在鼓励大家大众创业、万众创新,因为创新是发展的动力之源,也是富民之道、公平之计、强国之策,截至2017年3月,我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了77项税收优惠措施,尤其是2013年以来,新出台了67项税收优惠,覆盖企业整个生命周期。,咱们来看看到底从开始工商注册创业初期到成熟的公司阶段到底有哪些优惠。
企业初创期,除了普惠式的税收优惠,重点行业的小微企业购置固定资产,特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业(高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等)还能享受特殊的税收优惠。同时,国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、进行非货币性资产投资的创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠,帮助企业聚集资金。
为营造良好的科技创新税收环境,促进企业快速健康成长,国家出台了一系列税收优惠政策帮助企业不断增强转型升级的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧,尤其是生物药品制造业、软件和信息技术服务业等6个行业、4个领域重点行业的企业用于研发活动的仪器设备不超过100万元的,可以一次性税前扣除。企业购买用于科学研究、科技开发和教学的设备享受进口环节增值税、消费税免税和国内增值税退税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才,鼓励创新人才为企业提供充分的智力保障和支持。
发展壮大有成长性的企业,同样具有税收政策优势,国家充分补给“营养”,助力企业枝繁叶茂、独木成林。目前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域,帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税,并不断扩大高新技术企业认定范围。对处于服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市地区的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。对软件和集成电路企业,可以享受“两免三减半”等企业所得税优惠,尤其是国家规划布局内的重点企业,可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开发生产的计算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠。
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代理记账:新公司注册有特殊税收优惠吗
相信很多老板对于财务都不是特别了解,毕竟很多老板都是做业务或技术出身,新手上路,最基本的税务常识还是要了解的,在此就给大家普及一下,希望对广大创业者有所帮助。
一、新企业是否需要去主管税务机关进行税务登记?
现在不需要单独办理了。自2015年7月1日起,统一实行“五证合一、一照一码”登记模式,新办企业统一向登记机关递交一套申请资料,填写一份表格,办理完成“五证合一、一照一码”登记审批后,企业可直接领取载有统一社会信用代码的营业执照,无需再领取税务登记证。
不过开展经营活动前,但仍需要办理开业登记,涉及到企业税种核定、资格认定以及税收优惠等等,需要企业提交相关资料才能办理。
简单来说,当您注册公司后,需前往税务机关备案,工作人员会根据企业的主行业和经营范围等,对公司的税种、税目等等进行核定,以确定您的应申报税种、申报期、起始申报月份、税率等。
二、新办企业如何进行发票领购?
需要领购发票的新办企业纳税人,应当携带载有统一社会信用代码的营业执照、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量以及领购方式。
发票领购时,企业需向主管税务机关报送《发票领购簿》、载有统一社会信用代码的营业执照和购票人身份证明。
企业需领购增值税发票或机动车销售统一发票时,除报送上述资料外,还需提供金税盘、税控盘、报税盘。
三、新办企业什么时候进行首次纳税申报?
自2015年10月1日起,对2015年7月1日以后新设立税务登记纳税人实施“首次办理纳税申报”改革事项。纳税人在税种生效前如未发生纳税申报义务,则不需要办理零申报。
若纳税人发生以下事项时,应该办理首次纳税申报:
1、领用(代开)发票;
2、办理增值税一般纳税人资格登记;
3、核准增值税、消费税汇总申报纳税;
4、核定个体工商户(含个人独资企业)定额;
5、列入专业市场委托代征。
除上述业务外,如纳税人实际已经从事生产经营,发生纳税申报义务,也应申报纳税。
四、开票设备需要购买吗?从哪儿买?多少钱?
如果企业要有业务经营,需要开具发票,那就需要到税控设备公司购买税控设备,自己再准备一台电脑(Win7以下的版本),还有一台针式发票打印机。
税控设备几百元就能搞定,而且您完全不用担心费用,因为此项可以全额抵税,所以相当于税控设备就是免费的呦!
注意:本月没有开票也要进行防伪税控系统的抄报税。
五、新办企业有哪些特殊的税收优惠?
企业初创期,除了普惠式的税收优惠,重点行业的小微企业购置固定资产,特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业(高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等)还能享受特殊的税收优惠。
同时,国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠,帮助企业聚集资金。
代理记账:小微企业“免征增值税”优惠政策
企业可以享受小微企业“免征增值税”优惠政策?这是真的吗,岂不是高兴的飞起!来和看看究竟是怎么回事。
小微企业月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),季度销售不超过9万的,免征增值税。
既有销售,又提供服务的,能分别核算清楚的,分别享受季度收入9万以内免增值税优惠。
请注意,免征增值税部分不可以开具增值税专用发票。
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注册公司:小微企业享税收优惠常见问题
【小微企业享受税收优惠误区一:小型微利企业中的核定征收企业不可以享受优惠政策】
《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)规定,2014年及以后年度,符合条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业),均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。即2014年及以后年度,无论采取查账征收还是核定征收企业所得税方式,凡符合小型微利企业规定条件的,均可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
【小微企业享受税收优惠误区二:增值税一般纳税人不可以享受小型微利企业税收优惠政策】
企业所得税规定的小型微利企业和增值税一般纳税人认定标准不同,属于不同税种的纳税人分类,且认定和分类标准也不一样。企业所得税规定的小型微利企业认定标准有年度应纳税所得额、从业人数和资产总额,增值税纳税人是按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准,分为一般纳税人和小规模纳税人。
企业所得税法及实施条例规定,没有规定“符合条件的小型微利企业”必须是增值税小规模纳税人,因此,只要增值税一般纳税人符合小型微利企业的条件,也可以享受小型微利企业的税收优惠政策,增值税小规模纳税人不一定就是企业所得税规定小型微利企业。
【小微企业享受税收优惠误区三:小型微利企业有收入标准】
企业所得税法实施条例第九十二条对“所称符合条件的小型微利企业”有规定,包括从事行业范围、年度应纳税所得额、从业人数和资产总额的标准,《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)规定,企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇,应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业。也就是说,享受企业所得税税收优惠政策的小型微利企业,没有收入标准的要求。
【小微企业享受税收优惠误区四:小型微利企业的应纳税所得额标准是允许弥补以前年度亏损前的应纳税所得额】
“应纳税所得额”的判断,在企业所得税法第五条有明确规定:“企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。”即小型微利企业条件限定中的应纳税所得额,也为纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。也就是说,应纳税所得额标准是允许弥补亏损后的“应纳税所得额”。
【小微企业享受税收优惠误区五:年末资产总额超过3000万元/1000万元的企业就不属于小型微利企业;或者年末人数超过100人/80人的企业就不属于小型微利企业】
“符合条件的小型微利企业”标准中,有从业人数和资产总额的标准,另根据财税〔2009〕69号文件规定,企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数,是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标,按企业全年月平均值确定,具体计算公式如下:
月平均值=(月初值+月末值)÷2
全年月平均值=全年各月平均值之和÷12
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
综上所述,小型微利企业从业人数和资产总额指标是企业全年月平均值,并不是指年末从业人数和资产总额,也就年末资产总额超过3000万元/1000万元或者年末人数超过100人/80人的企业,有可能属于小型微利企业。
【小微企业享受税收优惠误区六:小型微利企业企业所得税优惠政策需要事前备案】
《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)规定,2014年及以后年度符合规定条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无需税务机关审核批准,但在报送年度企业所得税纳税申报表时,应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。即符合条件的小型微利企业,不需要审批,只需备案,且备案方式较为简化,具体为:在年度中间可以自行享受优惠政策,只要在年度终了进行汇算清缴,将符合小型微利企业条件的从业人员和资产总额情况说明,报税务机关备案即可。
【微企补助的条件】
重庆市行政区域内设立登记的注册资本金或出资额15万元以下、从业人员(含投资人)20人以下的有限责任公司和个人独资企业、合伙企业。其中:一是符合国家《中小企业划型标准》的微型企业可按规定申请享受经营场所租金、水电运营费用、生产经营设备购置、代账补助等微型企业后续扶持政策;二是具有重庆户籍的高校毕业生、返乡农民工、失业人员、军队复员人员等“四类人群”,首次创办的从事科技创新、电子商务、节能环保、文化创意、特色效益农业等市级和加工制造业、批发零售业等县级鼓励类行业,且注册资本在15万元以下的微型企业,在设立登记并正常经营2个月后,1年内,可申请享受创业补助。同时要求,按规定需取得行政许可后方可从事经营的,微型企业应当取得相应许可证或批准文件,执行“先照后证”的,也需取得许可或批准文件后,方可申请补助。
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