如何充分利用小规模纳税人的免税政策进行纳税筹划(缴税的注意事项)

外国投资的税务说明:

【商务部2019年第4号新闻稿】发生小规模纳税，月总营业额不超过10万元(一个季度为一个纳税期，季度营业额不超过30万元，下同)的，免征增值税。

虽然政策不错，但我们的经营管理步骤还是有漏洞的。请注意以上几点，避免人员伤亡。

注1:小规模公司开具增值税普通发票免税，东莞代理公司代开增值税专用发票登记不免税，占用免税额度

。

比如在季度核定的小规模纳税A公司，第三季度增值税普通发票金额为10万元，税务机关开具增值税专用发票15万元(开具增值税专用发票不免税)。A公司此时还有多少免税金额？

答:免税金额= 30万–10万–15万=东莞代理公司注册5万。

应该只有5万免税

注2:按季度核定的小规模公司，营业额超过30万元的，需要纳税。

比如一个小规模纳税的公司，季度核定，情况1:第三季度营业额29万，A公司需要缴纳多少增值税？情况二:第三季度东莞代理公司注册金额30.1万元。A公司应该缴纳多少增值税？

答:情况1: 0元增值税；情况二:9000元增值税

如何充分发挥小规模纳税的免税政策为纳税做准备，我们已经说明了以下几个途径，希望能给你的中小企业带来大幅度的税率下调。当然，不同的方式适用于不同的情况。你可以根据你的中小企业的具体情况选择合适的方案。如果你学习后一直适合那种计划，可以在公测下讨论我们精神科。

方法一:收益递延和提前法:

想法:只要我们成功地将东莞代理公司在季度销售额中的注册金额控制在30万元以内，就可以节省9000元的增值税。

我们先来看一个很简单的案例。高盛A2019今年有200个一模一样的客户，每个客户的年利率是1万元。我们假设A20在东莞注册代理的公司今年既没有增加新客户，也没有减少老客户，大部分客户只需要增值税普通发票，所以公司A2019今年的销售额是200万。问A公司如何给客户开发票才能把增值税降到低于？

案例研究:

如果不规划业务收入和开票周，按照性质稳定的状态，我们公司每个季度的开票金额应该是比较总体的。

所以应该是第一季度:50万；第二季度50万；第三季度50万；第四季度50万

那么A公司每季度需要缴纳增值税，增值税金额= 200万* 3% = 6万

规划思路:

很明显，我们只需要用完每个季度的免税金额，然后把剩余金额放在一个季度，因为一般客户需要单据来降低上一季度中小企业的个人所得税。当然，A公司要想达到这种稳定的状态，需要和客户沟通付款周的事情，甚至签订新的协议。

完美稳定状态变化后A公司第一季度开票:30万；第二季度开票30万；第三季度开发票30万；第四季度开票110万

那么A公司第四季度只需要缴纳增值税，增值税金额为= 110万* 3% = 3.3万

省增值税= 6-3.3万= 2.7万元

当然，在具体的经营管理步骤上，我们不可能处于上述那种完美稳定的状态，但只要每个季度为我们留出足够的内部空业务，防止季度销售额超过30万元，就可以降低我们中小企业的增值税，一次性成功节约增值税9000元。如果我司无论如何变更，销量明显过大，达不到免税要求，可以开始考虑模式二的业务直线分割法。

模式2的业务直线拆分方法:

想法:成立的公司，中小企业，将获得120万增值税免税额度，可以给我们带来39600元(增值税+税收)的税收减免。

李为高盛A公司融资，2019年A公司有400个完全相同的客户，每个客户的年利率为1万元。我们假设A2019公司今年既没有增加新客户，也没有减少老客户，大部分客户只需要增值税普通发票，那么A2019公司今年的销售额为400万。问李，他应该看看准备工作，使税率低于。

案例研究:

如果不规划业务收入和开票周，按照性质稳定的状态，我们公司每个季度的开票金额应该是比较总体的。

所以应该是第一季度:100万；第二季度100万；第三季度100万；第四季度100万

A公司每季度需要缴纳增值税，增值税金额= 400万* 3% = 12万

规划思路:

我们可以为李再设立三个公司，B公司、C公司和D公司。把你的业务分给四家中小企业，每个季度把你的业务分给每个季度。当然，要想达到这种稳定的状态，还需要签订新的协议。

完美稳定状态变化后A公司第一季度开票:20万；第二季度开发票20万；第三季度开发票30万；第四季度开发票30万

B、C、D、A公司处于同一稳定状态。我们发现此时除了需要开具增值税专用发票的客户外，不需要缴纳增值税。

在完善稳定的条件下，可以节省12万左右的增值税。