企业如何计算所得税,企业所得税计算方法_1例1。2009年,A公司(工业企业)实现销售收入2200万元,缴纳营业税及附加50万元,发生各项费用1750万元,其中合理工资薪金总额200万元,业务招待费25万元,职工福利费60万元,职工教育经费8万元,工会经费4万元,税款滞纳金2万元,提取各项准备金a、2009年公司员工110人,其中残疾员工30人,支付给残疾员工的工资总额为40万元。请计算A公司2009年应纳税所得额和应纳企业所得税。(A公司往年无亏损)
(1)利润总额=2200-50-1750=400万元。
(2)增税=(25-22005)(60-20014%)(8-2002.5%)2100=151万元。
(3)扣税(加扣)=40万元。
(4)应纳税所得额=400 151-40=511万元
(5)应纳企业所得税=51125%=127.75万元。
例2。2008年,A公司(服务业)实现营业收入150万元,缴纳营业税及附加9万元,营业成本80万元,期间费用42万元(含广告费10万元),通过慈善向希望工程捐赠3万元。2008年平均员工人数20人,总资产500万元。请计算A公司2008年应纳税所得额和应纳企业所得税。(仅根据上面给出的数据计算)
(1)利润总额=150-9-80-42-3=16万元。
(2)增税=3-1612%=1.08万元。
(3)应纳税所得额=161.08=17.08万元。
(4)应纳企业所得税=17.0820%=34160元。
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