计提工资和所得税分录,计提工资和发放工资的分录怎么做前两天遇到一个出纳,她问我,为什么每个月都要把工资留出来?
首先我们要明白一个问题,就是企业现在采用的是“权责发生制”记账法,即不是以实际发生费用的月份为记账依据,而是以实际发生费用的月份为记账依据。这里有一个例子:
比如某公司2019年10月份的工资总额是10万元。
然后我们在做10月份的账的时候还要做一个拨备,虽然工资是11月份发的。因为你做的报告是10月份的真实数据。
1.应计工资条目:
借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等。
贷:应付职工薪酬-工资
社会保障
2.工资支付:
借:应付职工薪酬-工资
贷:应交税费-应交个人所得税
其他应付款(个人社会保障)
银行存款
3.支付社会保险:
借:应付职工薪酬-社会保障
其他应付款(个人社会保障)
贷:银行存款
4.缴纳税款。
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
这样的工资记录就完成了。(其次,你在实务中做保险分录的时候,可以细化到每个险种,方便自己以后审核等。)
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