期末增值税结转会计分录怎么做,年末增值税结转的分录怎么写应付增值税的定义
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务当期应缴纳的增值税。本项目根据销项税与进项税的差额填列。需要注意的是,一般纳税人的企业进项税额大于销项税额,导致应纳税额为负数的,本项填零,不填负数。
计算公式
应交增值税=销项税-(进项税
-转移进项税)-出口抵减国内产品应纳税额-减税和出口退税
会计分录
1.月末进项税额大于销项税额的,直接作为留存税额,不做账务处理;
2.月末,销项税大于进项税:
(1)应纳增值税的计算:
销项税-进项税-以前留存的进项税=本期应交增值税
(2)结转:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
贷:应交税费-应交增值税-未交税费。
(2)付款:
借:应交税金-应交增值税-未付税金
贷:银行存款
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